中国科学技术信息研究所--国家工程技术数字图书馆

[学位论文] 王亚男云南财经大学 2022年博士导师: 戴文涛共240页

摘要 : 混合所有制改革背景下，非国有股东入股国有企业能够对管理层和国有股东形成监督与约束，减少国有企业“内部人控制”和政府过度干预等治理缺陷，与此同时非国有股东还能为国有企业注入新的生产要素，特别是人力资本要素，有助于提升国有企业决策质量... 展开混合所有制改革背景下，非国有股东入股国有企业能够对管理层和国有股东形成监督与约束，减少国有企业“内部人控制”和政府过度干预等治理缺陷，与此同时非国有股东还能为国有企业注入新的生产要素，特别是人力资本要素，有助于提升国有企业决策质量，改善国有企业公司治理。即非国有股东参与治理能够发挥监督约束和资源支持效应提升国有企业公司治理水平，促进企业的成长发展。《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求上市公司进行内部控制自我评价，但在我国薄弱的内外部治理环境下，企业内部控制信息披露质量不高，其披露的内部控制信息与其实际的内部控制状况之间存在偏差，这种偏差来源于两方面：一是内部控制缺陷识别阶段，企业对于内部控制缺陷未能及时、全面和准确识别；二是内部控制信息披露阶段，对于已经识别的缺陷可能存在隐瞒或者降低缺陷等级等选择性披露行为。内部控制信息披露偏差影响了内部控制信息的真实性和准确性，造成了内外部契约方之间的信息不对称，影响了资本市场资源配置，损害了中小投资者利益，加剧资本市场的不稳定。公司治理水平与信息披露间关系密切，信息披露质量关乎公司治理机制能否高效运转，同时公司治理影响着信息披露质量。本文以内部控制信息披露偏差为切入点，从股权结构以及高层治理两个维度检验非国有股东入股国有企业对内部控制信息披露行为的影响，具体而言围绕以下问题展开研究：非国有股东参与治理是否能够抑制国有企业内部控制信息披露偏差？影响的路径和机理是怎样的？国有企业股权存在异质性时，非国有股东参与高层治理对内部控制信息披露偏差的影响是否有所不同？针对上述问题，本文以2012-2019年我国资本市场沪深A股国有上市公司作为研究对象，基于委托代理理论、资源依赖理论、控制权理论和信息披露理论，在制度梳理的基础上，深入剖析非国有股东的治理效应，内部控制信息披露偏差的成因，理论分析与实证检验了非国有股东参与公司治理对内部控制信息披露偏差的影响，得出以下结论：第一，非国有股东持股、委派董事以及超额委派董事比例越高能够抑制内部控制信息披露偏差，即非国有股东能从股权结构和高层治理维度影响国有企业内部控制信息披露行为。非国有第一大股东持股比例越高越能抑制内部控制信息披露偏差；民营股东持股比例越高能有效抑制内部控制信息披露偏差，而金融类、外资类、自然人类以及其他类型股东持股对内部控制信息披露偏差的作用不明显；非国有股东委派监事和经理人也具有抑制内部控制信息披露偏差的作用。第二，非国有股东参与治理能够优化董事会的监督和咨询功能，对管理层进行监督约束并为管理层提供决策咨询，即通过监督约束和资源支持效应影响国有企业内部控制信息披露偏差。监督约束视角下，非国有股东能够优化董事会的监督功能，从而抑制经理管理防御并进一步抑制内部控制信息披露偏差；资源支持视角下，非国有股东参与治理能提升董事会资本并进一步抑制内部控制信息披露偏差。非国有股东参与治理不仅能够降低内部控制信息披露偏差，提升内部控制信息披露质量，而且能够对内部控制信息披露的前置因素即缺陷认定标准产生影响，促进了缺陷认定标准严格化。第三，国有资本保持对国有企业控制权时，非国有股东参与治理对内部控制信息披露偏差的抑制作用更为有效；非国有股东与国有股东能够相互制衡时，非国有股东参与治理对内部控制信息披露偏差的抑制作用更为有效；非国有股东股权多样性导致股东经营目标、决策偏好存在差异，从而削弱了非国有股东参与治理对内部控制信息披露行为的积极影响；相对于股权结构，非国有股东参与高层治理对内部控制信息披露偏差的抑制作用更有效。本文的贡献和可能的创新点如下：首先，本文聚焦于内部控制信息披露偏差的研究，在研究视角、变量和内容上实现了创新。现有关于内部控制信息披露影响因素的研究往往以企业披露的内部控制信息作为其实际的内部控制状况，忽略了企业披露的内部控制信息与实际的内部控制状况之间可能存在差异。本文聚焦于企业披露的内部控制信息与实际的内部控制状况之间可能存在的差异，提出了内部控制信息披露偏差的概念，实现了研究视角的创新；以企业违规被证监会处罚，年报发生重述，注册会计师对财务报告、内部控制发表非无保留审计意见作为企业实际存在内部控制重大缺陷，将企业内部控制自我评价中内部控制缺陷披露状况与之对比构建内部控制信息披露偏差和偏差程度两个变量，实现了研究变量的创新；从内部控制缺陷的识别和披露入手，研究内部控制信息披露偏差的影响因素，实现了研究内容的创新。其次，本文聚焦于非国有股东参与治理方式的研究，从股权结构和高层治理维度分别探索了非国有股东入股的治理效应，并对股权结构和高层治理维度治理效果进行了对比研究。现有研究主要从股权结构维度或高层治理维度单一层面探究非国有股东参与治理效果。本文考察了非国有股东持股、委派董事以及超额委派董事对内部控制信息披露偏差的影响，为现有研究提供了进一步的证据。最后，本文构建了非国有股东参与治理影响内部控制信息披露的研究框架，并对影响路径和机理进行深入探讨：立足于董事会的监督和咨询功能，一方面以监督约束效应为视角，沿着非国有股东参与治理——经理管理防御——内部控制信息披露偏差展开研究；另一方面，以资源支持效应为视角，沿着非国有股东参与治理——董事会资本——内部控制信息披露偏差展开研究，在研究框架上实现了创新。收起

关键词 : 非国有股东参与治理国有企业内部控制信息披露偏差

2. 装备制造业上市公司内部控制研究——以K公司为例

[学位论文] 石琳云南财经大学 2019年硕士导师: 戴文涛共88页

摘要 : 近年来，我国社会经济发展越来越快，公司生存发展的社会经济环境也愈来愈复杂，为公司生存发展保驾护航的内部控制受到越来越多学者的关注，为了达到公司基业常青的目标，众多学者对公司内控的各个方面进行了深入的研究。现阶段，我国制造业在国家经... 展开近年来，我国社会经济发展越来越快，公司生存发展的社会经济环境也愈来愈复杂，为公司生存发展保驾护航的内部控制受到越来越多学者的关注，为了达到公司基业常青的目标，众多学者对公司内控的各个方面进行了深入的研究。现阶段，我国制造业在国家经济发展中起到了中流砥柱的作用，为社会经济的发展提供源源不断的助推力，制造业中又以装备制造业为代表，具有独特的行业特征，例如：前期设备投资大、工序多、流程复杂、属于资本密集型公司。在该行业中，有效执行完善的内控制度，可以达到降低公司经营风险、实现基业长青的目标。首先，本文通过梳理国内外众多学者的相关文献，发现近年来国内外学者在内控的众多方面取得了很大的成就。但每个行业都有其自身的特殊性，不能一概而论，现阶段的内部控制研究对于细分行业尤其是具有代表性的装备制造业涉猎较少。其次，从该行业公司的内控现状与特征两个方面着手，总结了我国该行业公司生产经营规模大，流程复杂，技术与劳动力密集，面对的市场竞争激烈等行业特征，并且伴随着较大的风险，同时该行业公司内控具有复杂程度高、更加重视流程控制与人员控制、控制方法多样等特征。收集相关该行业上市公司内控数据，进行描述性统计，发现该行业公司内控水平整体不高，普遍存在控制环境薄弱，制度建设不健全、信息渠道不畅、实际执行力度不够等问题。其原因在于公司高层内控意识淡薄、对内控建设重视程度不够、公司尚未形成完整的风险控制体系、缺乏考核机制与评价体系。再次，以相关内控理论为指导，从总体层面的内控和业务层面的内控两个方面对案例公司K公司的内控现状进行了分析，认为该公司内控存在审计部门独立性不强、缺少常设的风险控制部门、缺乏风险管理文化、业务流程与制度不健全、控制措施执行不到位、未建立与风险挂钩的薪酬考核机制等问题。最后，根据该公司在内部控制方面存在的问题，参考利用国内外先进的内控理论，得出如何有效完善该公司内控的相关结论，以此为我国该行业公司建立完善的内控体系提供参考。经过本文研究，认为执行科学有效的内部控制，能够促进我国装备制造业公司的健康持续发展，达到基业长青的目标。为加强装备制造业公司的内部控制，公司管理者应从以下两方面入手，即总体层面和业务层面，并且要以组织结构治理、监督管理、信息系统、业务流程控制及风险防范为核心，全方位完善公司的内控体系。公司的各项制度只有能真正落实，才能为公司的发展提供正向助力。装备制造业行业特征决定了公司面临的风险相对与其他行业而言更加复杂，因此健全、有效的内部控制对该行业公司来说尤为重要。本文通过对选取的典型案例公司的研究探索，结合国家法律要求及现有的先进研究成果，得出研究结论，以供我国装备制造行业公司借鉴参考。收起

关键词 : 装备制造业上市公司内部控制经营风险

3. 家族企业的内部控制有效性研究——基于恒瑞医药与瑞康医药的对比分析

[学位论文] 刘璇云南财经大学 2019年硕士导师: 戴文涛共87页

摘要 : 在中国，由于计划经济向市场经济的转变，以血缘关系为纽带的家族企业如雨后春笋般在资本市场中涌现，他们善于抓住机遇、筹资快、执行力强，这些独特的优势令其迅速在市场中站稳脚跟。然而，随着资本市场的进一步发展，虽然家族企业有其特有的优势，... 展开在中国，由于计划经济向市场经济的转变，以血缘关系为纽带的家族企业如雨后春笋般在资本市场中涌现，他们善于抓住机遇、筹资快、执行力强，这些独特的优势令其迅速在市场中站稳脚跟。然而，随着资本市场的进一步发展，虽然家族企业有其特有的优势，但是大量暴露的缺陷仍旧令家族企业岌岌可危，并在中国市场的繁荣成长中发挥着不可推卸的作用。为了深入分析家族企业内部控制的有效性，作者在管理学与经济学相关理论研究的前提之下，选取医药行业的两家家族企业，查阅梳理相关研究文献，采用以内控目标为导向的内部控制评价体系对恒瑞医药与瑞康医药的内部控制有效性进行测算，以案例对比分析为本文的研究方法，从内部和外部因素这两方面和家族企业的特点结合企业内部控制的目标，找出二者在思想、理念等方面的不同，对比优劣，借此提出优化企业内部控制体系、确保内控有效性的政策建议和针对性的对策措施。为了找出家族企业内部控制存在的漏洞，解决它们长期存在的问题，确保健康成长，基业长青，本文在第二章对相关文献归纳总结，梳理国内外研究者的观点，其内容分为三个部分即：内部控制理论、内部控制的有效性及其评价方法。第三章是家族企业内部控制有效性的理论分析。首先以管理学与经济学为根本概述了内部控制的理论基础，其次结合相关研究学者与文件在本文中对家族企业、内部控制、内部控制的有效性等概念进行界定，并详细论述了内部控制的目标、要素、与分类和家族企业内部控制的特征为下文的分析做铺垫，同时从媒体监督、法律法规约束、股权结构以及董事会特征等内外两方面论述内部控制有效性的影响因素，最后，以目标导向下的内部控制评价体系为方法分别从五个部分阐述度量指标的具体内容。第四章是以恒瑞医药与瑞康医药为案例进行对比分析。初始，本章简要介绍了案例选取的原因，运用上一章选取的评价体系对二者的内控进行评价，结合对两家企业在经营业务、股权结构以及董事会特征三方面对两家企业分别进行的阐述，从5个内控目标对两家家族企业对比分析二者优劣，通过数据比较发现恒瑞医药内部控制分值在研究的期间内整体较之瑞康医药来说水平更高，进行深入分析后发现二者在各个目标的落实情况上各有好坏。第五章结合案例分析依据内外部影响因素得出本文的研究结论：外部信息关注度、家族式管理、公司内部治理水平和内部信息沟通作为家族企业的特有问题不论是在制度的完善还是在内部控制有效性方面均为其能否健康成长，繁荣昌盛的关键因素，通过在本文的第三部分对内部控制的目标和内外因素等理论的阐述，结合实际案例的对比分析，本文认为为了提高家族企业内部控制有效性，解决各个方面存在的不足，可以从四方面入手：完善内控法律法规，增加企业违规成本；强化董事会功能，实行两权分离制度；推进企业变革，落实人力资源政策；适度家族式管理，优化内部信息沟通。收起

关键词 : 家族企业内部控制有效性评价指标

4. 我国IPO公司的财务舞弊问题研究——以欣泰电气为例

[学位论文] 刘静云南财经大学 2018年硕士导师: 戴文涛共83页

摘要 : 成功跻身资本市场对于运行良好的企业和企业股东都具有非常重要的意义。我国资本市场具有融资高效快捷等特点，企业一旦成功上市，不仅可以通过首次公开发行募集到巨额资金，还可以拓宽后续融资渠道，提升企业价值，扩大市场占有份额；同时，公司持股... 展开成功跻身资本市场对于运行良好的企业和企业股东都具有非常重要的意义。我国资本市场具有融资高效快捷等特点，企业一旦成功上市，不仅可以通过首次公开发行募集到巨额资金，还可以拓宽后续融资渠道，提升企业价值，扩大市场占有份额；同时，公司持股股东也能通过登陆资本市场实现人生财富价值的快速增值。基于上市后带来的巨大财富和影响力，往往使得主体资格或业绩指标等未达到首发管理办法要求的企业，不惜通过财务舞弊以达到上市的目的。财务舞弊企业在上市后业绩下滑，给投资者带来了损失，也扰乱资本市场的健康发展。21世纪初，美国HPL技术公司、香港洪良国际、中国绿大地等一连串IPO财务舞弊事件在全世界范围内对本国资本市场造成沉重的打击。随着我国 IPO 审核和过会的加速，管控日趋复杂的舞弊手段，稳固证券市场信用的基石变得越发重要。已有研究表明，公司治理结构和政策监管体系是影响财务舞弊较为主要的因素，IPO公司财务舞弊通常是在市场信息不对称的情况下利用政策漏洞，主要采取虚增收入和虚增资产的方式，制作虚假的财务报表，使公司财务指标达到上市条件。只有从内外部同时入手，才能有效防范治理财务舞弊。为此，本文在总结国内外财务舞弊研究文献的基础上，首先，根据中国股票发行制度，统计国内 IPO 公司财务舞弊被处罚的现状，基于财务指标和非财务指标研究财务舞弊手段，归纳 IPO 公司财务舞弊的共性。然后引入欣泰电气案例，根据风险因子理论，通过对舞弊的手段方法的分析，探寻欣泰电气财务舞弊的动因，从而总结出是由于股东高管股票套利收益大，公司融资收益大，中介机构未勤勉尽责和法律法规的不完善共同形成的。总之，IPO财务舞弊的成因多种多样，财务舞弊的手法五花八门，兼具有客观性、普遍性、潜在性、可控性。为净化资本市场，在加快 IPO 进度的同时，不仅需要企业自身提高公司治理有效性，同样还需要中介机构提高专业胜任能力、政府监管机构完善法律环境建设、加强多层次监管体系和完善退市和赔付制度等方面作出努力，保护好投资者利益，才能促进以平稳状态发展。收起

关键词 : IPO公司财务舞弊防范治理

5. 内部控制对企业创新效率的影响研究

[学位论文] 邹亚茹云南财经大学 2019年硕士导师: 戴文涛共76页

摘要 : 创新是一个国家综合实力的核心表现，是保证企业在激烈的市场竞争中得以生存和发展的关键因素。而我国企业创新最大的问题是创新效率还不够高。所以，如何提升企业创新效率是国内外学者目前研究的一个重点。随着美国SOX法案的出台以及我国颁布《企业内... 展开创新是一个国家综合实力的核心表现，是保证企业在激烈的市场竞争中得以生存和发展的关键因素。而我国企业创新最大的问题是创新效率还不够高。所以，如何提升企业创新效率是国内外学者目前研究的一个重点。随着美国SOX法案的出台以及我国颁布《企业内部控制基本规范》和相关的配套指引，国内外学者对于企业内部控制的经济后果的研究日趋活跃，尤其是《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》的出台，使得内部控制这一重要的内部机制成为学者们研究创新效率问题所关注的热点。那么，内部控制是否能够提升企业的创新效率，其影响路径是如何的，这就是本文主要探讨的内容。本文利用2012-2017年沪深A股上市公司数据，对内部控制影响企业创新效率的机理进行了较为系统而规范的理论分析，并采用统计和计量方法进行了较为严谨的实证检验，同时由于我国法治建设程度不一，各地政府干预程度各不相同，金融发展水平也很不平衡，知识产权保护强度也有差异，所以通过拓展性研究，结合中国的实际国情，进一步的考察制度环境所发挥的调节作用。为研究内部控制对企业创新效率的影响，首先，本文对国内外学者关于企业创新概念、内部控制经济后果和创新效率影响因素三个角度的研究进行文献回顾，通过文献述评，发现既有研究还存在着不足，具体表现在：现有学者关于内部控制对企业创新效率的作用保持着不同的看法；结合我国制度背景，检验内部控制影响企业创新效率的调节作用的文献并不多，这为本文的研究提供了契机。其次，本文通过从内部控制五要素和内部控制四目标两个方面构建了内部控制与企业创新效率关系的理论框架，同时结合信息不对称理论、委托代理理论和全面风险管理理论分析出内部控制影响企业创新效率的三条具体机理路径，即良好的内部控制可以通过降低企业内、外之间的信息不对称程度、缓解委托代理问题、降低企业创新风险来提高企业的创新效率，进而提出本文的研究假设。再次，本文利用2012-2017年我国沪深A股上市公司的数据，结合SPSS和STATA计量软件进行回归检验，通过实证检验发现，在其他条件相同的情况下，内部控制与企业创新效率显著正相关。进一步地，相较于民营企业而言，国有企业内部控制对企业创新效率的正向影响作用更强。最后，从法制化水平、政府干预程度、金融发展水平与知识产权保护四个维度来检验制度环境在内部控制影响企业创新效率中的调节作用。通过拓展性研究，本文发现法制化水平、金融发展水平、知识产权保护在内部控制与创新效率之间存在正向调节作用；政府干预程度在内部控制与创新效率之间存在负向调节作用。本文的贡献主要在于：第一，目前虽然有部分学者基于内部控制视角来研究其对企业创新效率影响，但是国内外学者对于内部控制在企业创新中的角色作用存在着意见分歧，因此，本文讨论内部控制对企业创新效率的影响，补充完善了内部控制经济后果、企业创新效率影响因素以及内部控制与创新效率两者之间影响机理的研究。第二，结合我国实际国情，对产权性质、法制化水平、政府干预程度、金融发展水平、知识产权保护等制度环境因素在内部控制与企业创新效率关系中的调节效应进行检验与分析，细化内部控制、企业创新研究。同时，也为提高我国企业创新效率、实施创新发展战略提供一定的参考价值。收起

关键词 : 内部控制企业创新效率制度环境上市公司

6. 国有农业担保公司内部控制研究——以YNND农业担保公司为例

[学位论文] 王龄彬云南财经大学 2018年硕士导师: 戴文涛共76页

摘要 : 随着我国金融体制改革的深化，我国国有农业担保行业进入快速发展壮大以及规范整顿的阶段。近年来，对于农业担保公司的组建国家明确给与了政策支持，农业信用担保公司的政策性担保定位也越来越清晰。我国通过推进农业金融的改革，支持发展农业信用担... 展开随着我国金融体制改革的深化，我国国有农业担保行业进入快速发展壮大以及规范整顿的阶段。近年来，对于农业担保公司的组建国家明确给与了政策支持，农业信用担保公司的政策性担保定位也越来越清晰。我国通过推进农业金融的改革，支持发展农业信用担保机构，使农业担保公司成为搭建农业企业与各银行之间的纽带，为农户和农业企业的融资提供支持。然而，虽然国有农业担保公司行业发展迅速，但国有农业担保公司的内部控制没有有效执行和问题却慢慢显现出来，完善的内部控制管理有助于国有农业信用担保公司提升风险管理水平。担保行业属于高风险行业，农业担保的特殊性，其风险相比其他担保公司来说更高，同时也要求更加精湛的风险管理。本文认为风险管理的基础是内部控制，因此国有农业担保公司风险管理不成体系的现象，暴露出了国有农业担保公司缺少内部控制制度。因此，对我国国有农业担保公司内部控制管理制度的研究与探索，在提高国有农业担保公司风险控制水平、实现担保公司的经营目标以及保证农业担保贷款市场健康的稳定运行等方面都有着非常重要的意义。本文梳理了内部控制的理论研究和国有农业担保内部控制文献，发现现阶段内部控制相关研究取得了很大成就，但关于国有农业担保公司内部控制相关研究相对较少。然后从国有担保公司的内部控制特殊性与现状着手，分析了我国国有农业担保公司发展政策环境好，空间大，但同时也面临着较大的风险，国有农业担保公司内部控制的定义、目标、功能等方面有其特殊性，特别是内部控制的方法主要有资金运用控制、担保费率控制、反担保措施控制、国家政策控制，有别于一般企业的内部控制方法，并通过对选取的13家省级国有农业担保公司的内部控制状况进行描述性统计，发现国有农业担保公司内部控制方面具有良好的政策环境、独特的“政银担”风险分担的农业担保模式，以及采取多种内部控制方法来控制风险的特征，并且找到国有农业担保公司内部控制存在风险管理不到位、制度建设不健全、监管责任缺失、内控缺少控制层次等问题及问题产生原因。最后，本文通过运用内部控制的相关理论，对国有农业担保公司总体层面的内部控制和业务层面的内部控制两个方面对YNND农业担保公司的内部控制现状进行了分析，认为YNND农业担保公司由于成立时间较短，加之行业内部控制氛围较弱等方面原因的影响，YNND农业担保公司内部控制存在缺少外部董事及审计委员会、缺少风险管理文化、缺少风险管理体系、信息系统建设落后、企业监督不到位、业务流程中风险控制脱节，以及业务相关部门绩效考未与风险挂钩方面的问题。最后针对YNND农业担保公司内部控制方面的问题，提出完善YNND农业担保公司内部控制的对策建议，为我国农业担保公司的内部控制建立与完善给予参考。通过研究，认为我国国有农业担保公司持想要持续健康的发展，必须完善内部控制制度。国有农业担保公司加强内部控制应该从总体层面的内部控制和业务层面的内部控制两方面着手，以组织结构治理、监督管理、信息系统、担保业务流程控制及风险防范为核心。同时，对国有农业担保公司内部控制的研究应立足于我国农业担保公司基础上，完善国有农业担保公司的内控制度，保证内部控制执行的有效性。当前我国农业担保公司内部控制制度不健全、风险管理不到位、缺乏监督评价，又缺少控制层次等问题导致国有农业担保公司存在巨大的经营风险。因此，本文通过对YNND农业担保公司内部控制的研究，一方面有利于促进YNND农业担保公司完善自身的内部控制制度；另一方面为我国国有农业担保公司的内部控制建设提供一点修改和完善思路。收起

关键词 : 国有企业内部控制农业担保公司

7. 商业银行房地产信贷风险管理研究——以广州A银行为例

[学位论文] 冯松权云南财经大学 2015年硕士导师: 戴文涛共75页

摘要 : 2007年，美国爆发了影响广泛、严重的次贷危机，对于这次危机，理论界、实务界普遍认为房地产泡沫破裂、金融创新过度、创新监管滞后是此次危机爆发的主要根源。中国的金融市场开放程度不高，与美国金融体系的联系不太紧密，相比欧洲各国，中国在这次... 展开 2007年，美国爆发了影响广泛、严重的次贷危机，对于这次危机，理论界、实务界普遍认为房地产泡沫破裂、金融创新过度、创新监管滞后是此次危机爆发的主要根源。中国的金融市场开放程度不高，与美国金融体系的联系不太紧密，相比欧洲各国，中国在这次危机中遭受的损失相对较小，但危机也对中国经济产生了不利影响，给我国政府、金融市场监管部门、商业银行敲响了警钟。 1998年，我国实施城镇居民住房制度改革，取消了实行40余年的住房福利分配制度，这使我国房地产业获得了快速发展的契机，以年均20%的速度高速增长，与此同时，我国商业银行房地产信贷业务也高速增长。根据中国人民银行2014年的统计报告，1998年到2013年的15年间，我国商业银行用于房地产幵发贷款由最初的2028.92亿元增至4.24万亿元，增长了近21倍。金融市场是风险与收益并存的市场。巨大的房地产贷款在为商业银行带来巨大收益的同时也埋下了隐患。这种隐患一方面来自房地产市场在快速发展过程中产生的巨大的泡沫，另一方面来自商业银行房地产信贷管理及金融监管中存在的问题和不足。为避免出现像美国一样由于房地产泡沫破灭引起的系统风险，有必要对我国商业银行房地产信贷风险管理理论及实践进行研究。本文在对房地产风险度量、房地产风险理论研究、房地产风险实证研究等进行全面回顾和评述的基础上，研究了风险管理基本理论、商业银行房地产信贷理论，分析了我国商业银行房地产信贷现状，以广州A银行对Y房地产开发公司的信贷风险管理为例，研究了房地产信贷风险管理过程、方法、存在问题，从商业银行和政府角度提出了完善房地产信贷风险管理的对策及政策建议。本文的贡献和创新体现在：（1）对商业银行房地产信贷风险及风险管理内涵、风险管理目标和原则、风险管理框架、风险管理程序和方法、商业银行房地产信贷风险特征及类型进行研究，分析了商业银行房地产信贷风险管理基本理论；（2）利用现实数据资料研究了我国商业银行房地产信贷现状，指出了商业银行房地产信贷存在问题及成因，这对于完善我国商业银行房地产信贷风险管理具有指导意义；（3）基于深入的理论和案例分析，研究了广州A银行房地产信贷风险管理存在问题和风险防范措施，这对广州A银行房地产信贷风险管理具有应用价值，对其他商业银行具有借鉴意义。收起

关键词 : 商业银行房地产信贷风险管理

8. 环境不确定性、内部控制与企业贷款融资

[学位论文] 刘柱权云南财经大学 2018年硕士导师: 戴文涛共69页

摘要 : 融资是企业融资、投资与股利分配三大财务管理理论的核心问题之一。当企业在生产经营过程中面临资金短缺时，融资便成为了一种不可或缺的途径。目前，贷款融资是我国企业最主要的融资方式，然而，由于宏微观等各种因素的影响，我国上市公司普遍面临着... 展开融资是企业融资、投资与股利分配三大财务管理理论的核心问题之一。当企业在生产经营过程中面临资金短缺时，融资便成为了一种不可或缺的途径。目前，贷款融资是我国企业最主要的融资方式，然而，由于宏微观等各种因素的影响，我国上市公司普遍面临着贷款融资难融资贵的问题。因此，加强研究影响企业贷款融资的因素并找到一条利于企业贷款融资的途径具有一定的现实意义。随着美国萨班斯-奥克斯利法案的出台及中国版“萨班斯-奥克斯利法案”——《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的颁布，与内部控制相关的研究越来越成为国内外学术界关注的焦点。那么企业内部控制是否会影响企业贷款融资呢？这值得我们关注。目前，全球经济形势日益复杂，相比于过去，企业面临的外部环境充满了更高程度的不确定性。而这样的环境不确定性是否会影响企业的贷款融资呢？这同样值得我们关注。近年来，国内外学者关于企业内部控制与企业贷款融资的研究成果已经较多，但他们把主要关注点放在了探讨企业内部控制对企业贷款融资成本的影响上，基于企业贷款融资视角，将企业贷款融资细分为企业贷款融资数额、企业贷款融资期限及企业贷款融资成本，来探究企业内部控制对企业贷款融资的影响的文献相当缺乏，再在此基础上具体探究企业内部控制五要素对企业贷款融资的影响的文献更加缺乏。目前，尚未发现有文献将环境不确定性、内部控制及企业贷款融资纳入一个研究框架，因此，本文将环境不确定性、内部控制与企业贷款融资纳入一个研究框架中进行研究，试图为深刻理解这三者之间的内在关系提供可行的思路。本文首先回顾了国内外有关环境不确定性、内部控制与企业贷款融资相关方面的文献，其次，基于文献回顾及信息不对称理论、委托代理理论、信号传递理论及风险管理理论等相关理论，归纳分析了企业贷款融资的影响路径、内部控制的作用以及内部控制的影响因素，并在这些基础上提出了本文的两个研究假设。最后，本文利用我国沪深A股上市公司2011年至2015年的数据，实证检验了企业内部控制及企业内部控制五要素对企业贷款融资的影响以及环境不确定性对企业内部控制与企业贷款融资的关系的影响。实证结果表明：第一，总体而言，企业内部控制与企业贷款融资数额及企业贷款融资期限显著正相关，企业内部控制与企业贷款融资成本显著负相关；第二，具体到企业内部控制五要素来说，企业内部环境、风险评估及信息与沟通对企业贷款融资数额及企业贷款融资期限具有显著影响，企业内部环境对企业贷款融资成本具有显著影响；第三，当环境不确定性越高时，企业内部控制对企业贷款融资数额及企业贷款融资期限的正向影响会增大，而企业内部控制对企业贷款融资成本的负向影响会减小。本文的贡献主要包括以下两个方面：第一，本文基于企业贷款融资视角，不仅探究了企业内部控制对企业贷款融资数额、企业贷款融资期限以及企业贷款融资成本的影响，还探究了企业内部控制各要素对企业贷款融资数额、企业贷款融资期限以及企业贷款融资成本的影响，丰富了内部控制的经济后果的相关文献；第二，本文将环境不确定性纳入企业内部控制与企业贷款融资关系的研究中，深化了已有的研究。收起

关键词 : 环境不确定性内部控制上市公司贷款融资

9. 我国P2P网络借贷风险管理研究——以投哪网为例

[学位论文] 刘永欣云南财经大学 2017年硕士导师: 戴文涛共69页

摘要 : P2P网络借贷作为互联网金融的创新产物，是目前最流行的新型网络借贷模式。2007年我国第一家P2P网络借贷平台拍拍贷的成立，代表P2P网贷开始在我国萌芽，之后P2P行业一直以疯狂增长模式发展。近年来，我国P2P网络借贷行业风险持续增加，问题平台数量也... 展开 P2P网络借贷作为互联网金融的创新产物，是目前最流行的新型网络借贷模式。2007年我国第一家P2P网络借贷平台拍拍贷的成立，代表P2P网贷开始在我国萌芽，之后P2P行业一直以疯狂增长模式发展。近年来，我国P2P网络借贷行业风险持续增加，问题平台数量也持续暴涨。据网贷天眼不完全统计，2015年我国共有950家平台发生问题，涉及近千亿资金，超过100万投资人中雷。如此巨额频繁经济案件必定影响众多散户投资者的经济利益，因此，P2P的风险管理值得深入研究。而2016年8月24日《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》的出台，更是加速了问题平台的退出，据网贷天眼不完全统计，截止到2016年12月，全国P2P网贷平台累计问题平台达到2710家，淘汰率达50%以上。如此高频率出现问题平台更对P2P行业的风险管理提出了新要求。从国内外对P2P风险管理的研究上看，目前的研究没有系统阐述我国P2P平台如何开展全面风险管理，也没有详细分析公司运营等微观层面。P2P作为新兴金融行业，行业发展迅速，对于之前研究的网贷平台的风险管理漏洞，目前行业已得到弥补和规范，但又出现了新的风险管理问题等待我们来发掘并研究。本文的研究以COSO全面风险管理框架的理论体系为支撑，分析国内P2P网贷行业发展状况和我国网贷行业的风险管理现状，总结得出P2P行业面临的问题与风险管理存在的问题及成因，随后以投哪网P2P网贷平台的风险管理为研究对象，归纳出一些对策：首先从外部宏观层面来分析，政府应从加强P2P行业监管、完善平台退出机制、完善行业征信体系、加强行业自律四方面来优化P2P行业发展环境，其次再从投哪网平台的自身管理的不足上来进行完善，分别从加强内部员工管理、确定核心目标客户群、加强投资人资质审核、完善风险应对机制和增加信息技术投入五点对策上来解决投哪网平台存在的风险管理问题，提升公司风险管理水平。本文的研究给投资者和公司负责人起到借鉴作用，为我国 P2P网贷行业未来能够健康发展提供一定参考。收起

关键词 : P2P网络借贷风险管理退出机制征信体系

10. 行政事业单位内部控制评价研究——以A单位为例

[学位论文] 谢凯燕云南财经大学 2017年硕士导师: 戴文涛共68页

摘要 : 近年来，国家在制度建设上越来越重视，修订和完善了很多制度政策，这就给比较依赖制度政策的行政事业单位工作方面提出了具体的要求，促进行政事业单位的工作更加符合规范，也提高了行政事业单位工作人员的能力标准。财政部制定的“十二五”规划纲要... 展开近年来，国家在制度建设上越来越重视，修订和完善了很多制度政策，这就给比较依赖制度政策的行政事业单位工作方面提出了具体的要求，促进行政事业单位的工作更加符合规范，也提高了行政事业单位工作人员的能力标准。财政部制定的“十二五”规划纲要中提出要完善单位的内部控制规范体系，并推进内部控制规范的实施。这项制度建设被确认为政府工作的重心。2012年财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，要求从2014年1月1日起我国行政事业单位要全面实行内部控制。十八大以来，无论是中央政府还是财政部都开始对公职人员的权力行使范围做了具体的要求，将一切权力严格化、制度化，并对有极大方便和可能滥用权力的行政事业单位做了法律形式上的规定，而之前法律只对企业在内部控制披露方面做了规定，并没有对行政事业单位内部控制建设做强制规定，所以目前对行政事业单位而言，能更好地对其权力行使进行控制，也能更好地避免很多公职人员滥用权力，使政府部门真正服务于人民，做人民的好公仆。内部控制评价是一种能更好地指导和监督内部控制是否有效的手段。是内部控制的一部分。通过内部控制监督与评价，有助于行政事业单位自我完善内部控制体系、有助于提升政府的市场形象和公信力，从而推动内部控制制度的完善与提高，促进内部控制目标的实现。已有研究表明，行政事业单位无法客观地对自己的内部控制状况进行评价，单位工作人员缺乏这方面的理论知识，也没有技术理论的支持和相关的法律法规的强制规定，所以存在着很大的管理漏洞，也使已有的内部控制评价结果不可靠。鉴于此，本文在总结国内外内部控制评价研究文献的基础上，基于我国行政事业单位的制度背景和为广大民众监督者提供有效评价反馈的目标，站在独立第三方（外部非营利机构如高校机构）主体角度从内部控制的理论依据出发，从主观和客观方面，再综合学界研究成果和访谈专家的基础上，建立了行政事业单位内部控制评价指数体系，并得出评价标准。利用这个评价标准来为 A单位的内部控制建设情况进行评分，着重从整体层和要素层进行评分和定级，并找出A单位在内部控制建设上的问题，给出相应的解决对策。本文研究具有一定的意义，一是采用专家意见法并结合变异系数法构建了行政事业单位内部控制评价指数体系及权重并制定了评价标准；二是利用构建的评价指数体系来评价A单位的内部控制情况，并通过评价标准得出评分等级，从中找到 A单位内部控制存在的问题，得出相应的解决对策。用理论来分析案例，具有实用性。收起

关键词 : 行政事业单位内部控制评价指数体系