中国科学技术信息研究所--国家工程技术数字图书馆

1. 善治下的公民参与公共预算之问题研究——基于我国参与式预算试点案例的研究

[学位论文] 张丽欣河北经贸大学 2011年硕士导师: 蔺丰奇共65页

摘要 : 在国家建设进入现代化的进程中,善治理论在世界范围内的流行呈上升趋势。强调政府与公民对公共生活的合作管理的善治过程,实际上就是一个还政于民的过程,这是我国政治体制改革的基本目标。而预算作为政府政治运作中的一个核心环节,可以在一定程度上指... 展开在国家建设进入现代化的进程中,善治理论在世界范围内的流行呈上升趋势。强调政府与公民对公共生活的合作管理的善治过程,实际上就是一个还政于民的过程,这是我国政治体制改革的基本目标。而预算作为政府政治运作中的一个核心环节,可以在一定程度上指引着政治体制改革的渐进式前行。随着互联网等现代社会的发展,公民民主意识逐渐觉醒,对服务要求也不断增强,民间团体、媒体力量的发展等,这些无不对政府的服务供给不足、腐败等现象提出了尖锐批评与挑战。而政府活动和公共服务都与公共资金有着紧密联系,因而公共预算也就成为了备受关注的改革核心领域。所以将作为纳税人的公民的意愿引入到公共预算过程中形成“参与式预算”,这在公共建设、民生等领域的公共预算中会有一个很大的应用空间:让公民参与讨论和决策,让公共政策的制定和实施更加符合公民的利益与需要,使纳税人的钱真正用在纳税人身上。在过去的近十年中,中国政府预算改革主要将重点放在技术层面,如零基预算改革、库集中支付改革、政府采购改革等。但在现代社会里,公共预算更具深度的问题应是如何处理预算与民主治理间的关系；如何在现有的预算制度基础上唤醒民主基因。因此,近些年来在地方一级层面的公民参与公共预算改革已成为一个全球治理变革的普遍趋势,中国一些地方政府也相继开始实施参与式预算改革,并形成了一定的操作模式。本文以公民参与公共预算使之更为科学化与民主化为研究目的,结合着国内外的参与式预算的实践情况,采取以浙江省温岭市、江苏无锡、哈尔滨市、上海徐汇四地参与式预算的案例进行研究,将各自参与模式进行对比分析,对在公民参与公共预算时出现的公民参与积极性和技能、参与的项目选择、参与执行力等问题进行分析,并结合委托——代理、交易费用等理论提出提高公民参与能力,合理选择项目等措施建议,为公民参与公共预算进行了一个初步的考察和研究。收起

关键词 : 公民参与参与式预算参与模式政府预算

2. 中国参与式预算制度研究

[学位论文] 王熙中央财经大学 2010年博士导师: 马海涛共171页

摘要 : 20世纪80年代后期以来，拉美地区的左翼政党为了扩大公民权、追求社会公正和推动政府管理体制改革，实施了参与式预算。参与式预算的发展可以分为三个阶段：1989年——1997年，局限于巴西少数几个城市的试验；1997年——2000年，巴西参与式预算的巩固... 展开 20世纪80年代后期以来，拉美地区的左翼政党为了扩大公民权、追求社会公正和推动政府管理体制改革，实施了参与式预算。参与式预算的发展可以分为三个阶段：1989年——1997年，局限于巴西少数几个城市的试验；1997年——2000年，巴西参与式预算的巩固阶段，期间共有130多个城市实施了参与式预算；2000年至今，参与式预算逐渐扩展到北美、非洲、欧洲和亚洲的许多国家和地区。截至2009年底，在我国各级政府中，公开宣称实施了参与式预算的有：浙江省温岭市（新河镇、泽国镇、箬横镇、滨海镇、大溪镇）、河南省焦作市、江苏省无锡市（5个城区22个街道）、哈尔滨市（道里区、阿城区、巴彦县）、上海市（闵行区、徐汇区、浦东新区）。可以看到，我国的参与式预算制度在实践层面上已经有了一定的发展。在世界范围内，各国学者对参与式预算制度的研究已经有几十年的历史了，但是规范的理论仍很有限。文献主要有两个特点，一是相关研究大都采取定性研究方法，尤其是以案例研究为主要工具。二是仍缺乏核心的理论假设和理论框架。在我国，虽然越来越多的学者开始关注参与式预算制度，但无论研究方法还是研究角度都有待进一步的完善。本研究涉及到参与式预算制度的多个层面，包括该制度的内涵、理论基础、影响该制度实施的主要要素、各预算参与方的行为模式、该制度的发展趋势等。本文最根本的研究目的有二：1.为中国未来的参与式预算研究工作构建一个能够积累研究数据和成果的分析框架，为最终构建参与式预算的理论模型服务。在我国，越来越多的学者开始着手研究参与式预算制度，相关文献也逐渐增多，但大部分文献都是单独的案例研究，其研究成果和数据难以整合和相互借鉴。这既符合世界范围内参与式预算研究的历史经验，也和我国参与式预算的发展阶段相契合。但作为研究人员，我们要解决的是如何将这些单独的研究成果进行总结归纳，这就就需要我们将参与式预算制度进行“解剖”，对其不同的构成要素进行研究，并找出能够影响参与式预算的诸多变量。通过大量的案例研究和数据积累，研究人员将有能力找到不同变量之间的数量关系，并由此构建规范的参与式预算理论模型。2.面对现实，描述中国参与式预算制度的实施现状，评估参与式预算制度的实施效果，探讨中国参与式预算制度的未来发展趋势，为中国参与式预算制度的发展做好前瞻性研究。本论文以马克思主义政治经济学为指导，学习和借鉴参与式民主理论、公共物品理论和财政分权理论等西方比较成熟的相关理论，在考察国内外参与式预算模式的基础上，结合我国国情，综合运用财政学、政治学和制度经济学等多学科的研究成果和方法，对参与式预算制度在我国的变迁进行了系统的研究。本论文主要采用以下研究方法：1.历史分析法。在国内外，参与式预算制度的变迁都有着一定的历史规律，回顾并总结这些历史规律，将为更好地进行当前和未来的研究提供良好的借鉴。2.比较分析法。参与式预算制度是很多国家都存在的客观实践，而且国外的参与式预算制度的经验比我国更为丰富。因此，系统比较和借鉴国外的实践模式和理论成果，对完善我国的参与式预算制度是非常必要的。3.定性分析法。定性研究以后实证主义为主要哲学基础，指研究者在自然情境下通过和研究对象之间的系统的互动，并且运用多角化技术对社会现象或社会问题进行广泛深入探索的一种研究活动。定性研究是目前国内外研究参与式预算的主要研究方法，本文将主要采用案例研究的方式，通过会议现场观察、深度访谈等规范的定性研究方法收集第一手信息，并在此基础上的出结论。本论文的创新点包括：1.为参与式预算制度构建了系统的理论基础；2.深入分析了参与式预算的构成要素，并识别了影响参与式预算制度的多个变量，为进一步的理论研究提供了一个积累数据的框架；3.通过实地调研，系统评估了参与式预算对我国基层预算制度的影响，并揭示了参与式预算经验推广中可能遇到的一些障碍；4.跳出参与式预算制度来研究参与式预算制度的未来发展趋势，通过对我国多项正式制度的研究，为参与式预算的发展找到突破口和制度平台。本论文共分为七章，具体结构如下：第一章“参与式预算制度的内涵、原则和定位”。本章主要探讨了参与式预算制度的内涵、原则，并在此基础上从历史和现实两个角度对参与式预算进行了定位。第二章“参与式预算制度的理论溯源”。本章从参与式民主理论、公共治理理论、公共物品理论、财政分权理论中挖掘参与式预算制度的理论渊源。第三章“国外参与式预算模式及其对中国的启示”。本章介绍并总结了众多国外参与式预算实践经验，并重点分析了巴西、美国、法国、意大利、德国等国的参与式预算模式。在此基础上，对这些不同的模式进行比较分析，从中找到对中国的启示。第四章“中国参与式预算制度的要素分析”。本章识别了参与式预算的构成要素以及影响诸要素的多个变量，四个要素分别是：制度环境、参与流程、参与机制、目标与效果。搞清楚参与式预算制度的构成要素，有助于综合不同学者、不同研究视角的学术成果，有助于探索不同变量间的相关性。第五章“参与式预算对我国基层预算制度的影响——基于对案例A的调研”.本章主要通过对案例A的调研，描述该市实施参与式预算的原因、现状、实施效果，研究参与式预算对基层预算制度造成的影响。第六章“参与式预算推广中的障碍分析——基于对案例B的调研”.本章主要通过对B镇多位官方预算参与者的访谈，找到可能会影响参与式预算推广的诸多问题。第七章“参与式预算制度发展趋势探析”.本章主要研究乡镇人大制度、政治协商制度、村民自治制度和预算法等多项正式制度对参与式预算发展的影响，探索参与式预算发展的突破口和制度平台，并预测参与式预算的发展趋势。收起

关键词 : 参与式预算政府预算公民参与

3. 走向一种参与式预算——中国的实践探索与前景

[学位论文] 陈丽云厦门大学 2009年硕士导师: 陈振明共47页

摘要 : 长期以来，公共决策的民主性与科学性的矛盾常常难以调和，在公共预算领域尤其如此。然而，随着我国公民素质的提高及公共管理改革的推进，尤其是公共财政改革的深化，公共管理过程尤其是公共资源分配过程的民主性与公平性成为公共服务质量与公共管理... 展开长期以来，公共决策的民主性与科学性的矛盾常常难以调和，在公共预算领域尤其如此。然而，随着我国公民素质的提高及公共管理改革的推进，尤其是公共财政改革的深化，公共管理过程尤其是公共资源分配过程的民主性与公平性成为公共服务质量与公共管理改革突破的关键点。因此，必须找到调和预算民主与预算科学之间矛盾的方法。参与式预算正是这种民主试验方法，它正在中国局部地区开展并发挥其治理功能。本文将以中国参与式预算为研究对象，对其实践现状作较为全面的分析，并在构建其未来发展目标层级体系的基础上提出改进的建议。全文共分为四个部分：第一部分，研究概述。主要就选题背景、文献综述及概念界定、研究设计三个问题进行简要的概括。第二部分，中国参与式预算的实践现状分析。在对两种不同类型参与式预算的流程作简要介绍后，本文总结了参与式预算的阶段性成果，也深入分析了它在实践中存在的不足。第三部分，中国参与式预算的挑战与机遇。首先介绍了参与式预算在国际实践中面临的普遍问题，继而介绍了中国参与式预算存在的特殊困难，最后，简要介绍了当前中国参与式预算开展的有利机遇。第四部分，中国参与式预算的未来发展探索。这是本文的落脚点。主要是在构建出目标层级体系后，根据各个层级的目标为中国参与式预算的未来发展提出改进建议。参与式预算作为一种创新的民主试验目前在中国的研究多停留在介绍巴西实践流程或描述中国实践状况的层面，缺乏全面反思与深入分析。正是基于当前研究的不足，本文运用多种研究方法，在研究内容上，包括中国参与式预算的实践反思、挑战与机遇、未来发展探索等方面，作出大胆探索，力求形成立足现实而又面向未来的，以实践反思与发展探索为主，以总结成果和分析机遇为辅的系统的阐述与分析。收起

关键词 : 公共管理参与式预算公共参与公共预算

4. 我国参与公共预算改革的实践探索与制度建设---基于浙江“温岭模式”的研究

[学位论文] 李旭臣山东大学 2010年硕士导师: 黄春蕾共57页

摘要 : 党的十七大报告中，对公共财政提出了明确要求，需要对预算编制和预算管理进行改革和创新。根据国际经验，平衡公共支出结构、提高公共支出效率的参与式预算在完善公共财政制度，实现社会和谐等方面都具有积极意义，因此可以成为地方政府有益的尝试。... 展开党的十七大报告中，对公共财政提出了明确要求，需要对预算编制和预算管理进行改革和创新。根据国际经验，平衡公共支出结构、提高公共支出效率的参与式预算在完善公共财政制度，实现社会和谐等方面都具有积极意义，因此可以成为地方政府有益的尝试。参与式预算是一种创新的预算理念和模式，在政府预算的各个环节当中，公民通过一系列制度安排直接进入预算过程，在每个预算年度期间，公民有机会参与所在地区的分配资源、决定各种社会政策实施的先后优先次序，并对公共支出的方向和效果进行监督。由于参与式预算方式的优势，它成为全球基层政府预算改革的一个趋势，我国一些地方政府也陆续开始推行参与式预算改革，其中以民主恳谈为载体的浙江“温岭模式”取得了很好的效果，是我国基层民主政治建设一项重要制度创新。本文从参与式预算的理论建构出发，结合我国民主政治建设和公共预算改革的历史背景，参照国际参与式预算发展过程中的得失，以“温岭模式”为解剖对象，在对其做法、特点、效果、条件等的研究中，解析其误区和不完善之处，最终提出了有关我国参与式公共预算制度建设的看法和建议。本文共分五章。第三章和第四章是本文的重点。论文既分析了参与式公共预算改革的理论意义在于如何更好的、最大化的整合、发挥民主政治发展和预算改革各自的长处和优势，并将二者有机地契合于社会主义现代化建设的伟大实践中。又指明了实践层面的意义在于通过落实公民对预算有关过程的知情权、参与权和监督权，增强预算的科学性、可靠性、可行性，把“有限的钱真正花到刀刃上”。论文创新之处正是对民主政治发展和预算改革契合点的探索和把握。但囿于参与式预算在我国实施时间不长，尝试该制度的地区不多，因而得出的认知和概括难免给人以偏概全、难以服人之嫌，需在今后予以更多关注，以期随着两方面理论和实践的不断完善而完善。收起

关键词 : 参与式公共预算民主恳谈预算改革公民参与

5. 中国参与式预算改革的研究——以无锡市为例

[学位论文] 吴彦中山大学 2009年硕士导师: 牛美丽共93页

摘要 : 随着中国市场经济的发展和社会利益群体的多元化趋势,中国的预算改革需要通过预算过程的重构来理顺公民、人大和政府之间的关系,从而加强预算民主的建设。预算民主要求政府将收、支行为置于人民及其代议机构的监督之下,强调对政府预算进行外部的政治控... 展开随着中国市场经济的发展和社会利益群体的多元化趋势,中国的预算改革需要通过预算过程的重构来理顺公民、人大和政府之间的关系,从而加强预算民主的建设。预算民主要求政府将收、支行为置于人民及其代议机构的监督之下,强调对政府预算进行外部的政治控制。此时,“参与式预算”作为一种基层民主创新的预算决策方式登上中国预算改革的舞台。本研究以江苏省无锡市参与式预算改革为案例,分析参与式预算在中国的产生因为、实施过程和实施效果,以及参与式预算对中国预算改革的影响。作者是基于Thurmaier和willoughby(2001)提出的“多元理性”模型,从对预算系统中的政治理性、社会理性、法律理性以及经济理性四个层面来分析参与式预算改革对中国预算理性的作用。在分析参与式预算产生时,作者是从对当前无锡预算系统中的政治理性、社会理性、法律理性和经济理性四个层面来分析参与式预算在无锡产生的动因。分析参与式预算实施过程时,是按照预算过程进行的,即分预算的准备、项目的筛选、项目的执行和绩效评估四个阶段。分析参与效果时,是从社会、公共资源分配、政治民主化和机构改革四个方面来评价参与式预算实施的。研究方法采用案例分析的方法,主要以深度访谈、直接观察以及文献研究进行数据的收集,用议题内容分析方法来处理数据。研究的结果发现,参与式预算改革在中国产生的动力来自于多元理性的共同作用；参与式预算将居民代表大会的预算决策方式加入原有的预算决策过程中,提高了地方政府预算决策的理性；从社会团结,资源配置,居民参与和机构改革角度,可知参与式预算提高了中国的预算理性,但是在很多方面仍有提高的空间。最后,尝试提出对我国的预算民主发展具有参考意义建议。收起

关键词 : 预算民主参与式预算多元理性预算改革

6. 完善我国预算民主的法律对策

[学位论文] 赵爽上海财经大学 2010年硕士导师: 刘水林共56页

摘要 : 预算是一个国家的骨骼，是公共财政的存在形式。预算作为政府的年度收支计划，反映着政府活动的范围、方向和政策，在一个国家、地区的经济社会发展中居于不可或缺的地位。预算是联结政府与公众的纽带：预算在宏观层面上将政府对公众“预算资金的抽取... 展开预算是一个国家的骨骼，是公共财政的存在形式。预算作为政府的年度收支计划，反映着政府活动的范围、方向和政策，在一个国家、地区的经济社会发展中居于不可或缺的地位。预算是联结政府与公众的纽带：预算在宏观层面上将政府对公众“预算资金的抽取”(税收)和“预算资金的使用”(预算资金支出)联结起来。政府预算收入来自于公众的税款，政府预算资金支出应取得公众的同意，并按照公众的意愿分配和使用，最后应尽可能产生符合公众的利益的结果。具有独立资产权利的公众(纳税人)，担负着国家的财政供应，这必然要求控制国家预算，以法律程序保证政府预算收支不偏离民众的(纳税人)利益，从这个角度上看，预算可以说是关于民众及其代表机关赞同和监督国家财政活动的制度，国家的预算理应对社会全体民众及其代表机关负责，并受社会全体民众及其代表机关的监督，体现公众的意志，也就是要实现预算民主。本文围绕实现预算民主这一中心，从预算与预算民主的内涵与本质出发，提出了实现预算民主的两个重要形式，即以代议制预算民主形式为实现基础，公众参与式预算民主形式为实现的重要补充。并且进一步论证，代议制预算民主形式与公众参与预算民主形式的内容和执行方式，并提出只有依靠法律进行规范化的制度化的保障，才能保证预算民主真正得以实现。在此基础上分别对代议制预算民主形式和公众参与式预算民主的现状与存在的问题出发，然后针对这些问题，从我国的具体实际出发，在借鉴外国先进经验的基础上，提出法律对策。除去引言与结论外本文一共分三个部分，在第一章中，主要是理论性的阐述，从预算与预算民主的内涵与本质出发，认为预算民主就是将民主的概念引入国家预算的整个过程，进而提出实现预算民主的两种形式，即基础形式--代议制预算民主形式与补充形式--参与式预算民主形式；并且论证了以法律保障其实现的必要性。第二章与第三章，分别是以总结现状，提炼问题，尝试从法律角度寻找解决之策的逻辑结构，对代议制预算民主形式与参与式预算民主形式进行论述。第四章，综合上文所述，得出结论。实现预算民主应当以代议制预算民主为基础，以公众参与式预算民主为重要补充，齐头并进，双剑合璧，并且以法律制度作为保障手段，实现预算民主的规范化，制度化，加快我国预算法治现代化实现进程。收起

关键词 : 预算民主代议制预算民主参与式预算民主

7. 公共财政体系下预算体制改革的民主参与研究

[学位论文] 刘赞云南财经大学 2011年硕士导师: 伏润民共30页

摘要 : 1998年我国提出建设公共财政的理念，要求国家或政府为市场提供公共服务，建设服务型政府，实现公共服务均等化，党的十七大报告指出：“要完善公共财政体系，深化预算制度改革，强化预算管理，加大公共服务领域的投入。完善省以下财政体制，增强基层... 展开 1998年我国提出建设公共财政的理念，要求国家或政府为市场提供公共服务，建设服务型政府，实现公共服务均等化，党的十七大报告指出：“要完善公共财政体系，深化预算制度改革，强化预算管理，加大公共服务领域的投入。完善省以下财政体制，增强基层政府提供公共服务的能力，实现从行政预算向公共预算的转变，保证预算民主与科学。”在十余年的公共预算建设过程中，国家先后通过零基预算、国库集中收付制改革，“收支两条线”，建设“金财工程”等技术手段保证财政预算的公共性，这些改革措施多是从加强行政控制的角度保证财政预算的公共性与效率，仍然处于行政预算的框架之下，并没有在根本上体现财政预算的公共性，促进预算民主的发展。参与式预算是一种创新的财政政策制定与预算收支编制方式，强调以民主保证预算参与的有效性，指在民主的基础上，公众直接参与意见表达、民主决策，在这一过程中，公众了解并参与预算过程和内容，使其公开化、透明化和民主化。本文以基层政府参与式预算作为研究对象，通过梳理国内外有关参与式预算的理论与实践经验，总结思考我国在进行参与式预算改革实践中应该注意的问题，进而提出适合我国政治体制与经济现实的民主参与式预算目标模式，并参考有关文献对公共支出管理目标的理解，结合我国财政预算目标的实际需要，从公平与效率的角度构建评价财政预算的指标体系，实现对不同预算模式实施效果的评价比较。在研究方法上，本文主要采用描述性的论述方法，通过对国内外参与式预算具体模式进行提炼与归纳，总结各种参与式预算模式的经验，构建我国民主参与式预算目标模式。并通过定量与定性的分析方法对民主参与式预算目标模式与国内试点参与式预算模式进行比较分析，定量主要是通过发放调查问卷的方式统计所需要的信息，运用SPSS16.0对问卷统计结果进行信度与效度检验；定性分析法则通过灰色系统评价模型对涉及到预算模式统计结果进行比较分析，得出对预算目标实现的优劣排序。收起

关键词 : 公共财政参与式预算预算目标改革

8. 参与式预算：乡镇预算制度创新研究——以新河镇为例

[学位论文] 辛斯童杭州师范大学 2019年硕士导师: 赵光勇共57页

摘要 : 自从改革开放以来，我国的经济快速的提高和发展，为了发展我国社会主义民主政治，加强地方基层民主建设，落实人民民主，各地政府实施了各种形式的扩大公民参与、发展民主政治的创新实践。参与式预算作为扩大民主、推动公民参与和预算改革的制度创新... 展开自从改革开放以来，我国的经济快速的提高和发展，为了发展我国社会主义民主政治，加强地方基层民主建设，落实人民民主，各地政府实施了各种形式的扩大公民参与、发展民主政治的创新实践。参与式预算作为扩大民主、推动公民参与和预算改革的制度创新，在新世纪初开始在我国出现。乡镇政权处于国家最基层，是直接面向公众的，乡镇的社会各种事务和经济管理繁杂，财政事务是乡镇政权运转的关键。参与式预算是我国当前基层政府的改革过程创新，近些年来已经有很多地区开始实施了参与式预算改革。首创于浙江温岭市的“民主恳谈”是中国本地的特色基层协商民主实践，它是在公众的需求、国家的推动和基层政府不断的创新中发展起来的。新河镇公民参与预算的实施是对“民主恳谈”的发展和创新，形成了独一无二的新河模式。新河的参与式预算有效的推动了基层民主的发展，它有很大的民主价值，它开拓了基层民主发展的新空间同时拓展了基层治理的新空间。新河镇预算制度改革对于民主深化和提升资源利用率等方面有重大的价值，新河镇的普通公民、镇政府、人大代表、专家学者享有预算参与权，在预算信息公开的基础上，遵循预算报告细化原则、提早介入原则、公开性原则、充分表达民意原则，充分的参与到了公共预算的制订过程中。新河镇预算改革的实施激活了乡镇人大制度，建立了透明的公共预算并且推动了民主化的进程，但在公民参与预算过程的动力机制保障、普通公民参与意愿与能力、公民参与预算程序的规范化和制度化等方面还存在着一些问题。充分利用现代通信技术，并对实施的层级和范围进行界定，可以保障公民的参与权并提高参与式预算的效率，进而推进民主和改善治理。新河参与式预算制度是我国乡镇制度创新的典范，它是自上而下民主理念的推广，也是自下而上民主制度的实践，它的有效发展是各种因素相互作用的结果。新河参与式预算开放了乡镇公民参与的新渠道，逐渐完善并实现制度化操作，民主恳谈呈现发展的趋势。了解新河试验的参与性、合法性、有效性和公众的制度化参与，通过民主恳谈的方式将人大制度与公民参与有效的结合起来，有效的推动了基层民主建设的发展，为我国的预算民主发展提供了新的思路。收起

关键词 : 参与式预算公众参与乡镇政权

9. 我国公众参与预算监督研究

[学位论文] 张茜湖南大学 2018年硕士导师: 龙太江共64页

摘要 : 公共预算改革以来，公众对公共预算管理过程的监督得到了很大的发展。公众通过预算听证、网络问政以及媒体监督、预算诉讼、检举控告等途径参与预算监督，对公共预算管理行为起到了一定监督约束作用。国家也为公众监督公共预算的管理行为提供了有效的... 展开公共预算改革以来，公众对公共预算管理过程的监督得到了很大的发展。公众通过预算听证、网络问政以及媒体监督、预算诉讼、检举控告等途径参与预算监督，对公共预算管理行为起到了一定监督约束作用。国家也为公众监督公共预算的管理行为提供了有效的法律法规等制度支持，预算公开法律法规、预算审查监督规章制度、预算管理条例，以及新《预算法》的颁布和实施，在制度层面对进一步规范公众监督预算，以及对公共预算管理权力的监督取得了有效的成果。而国外预算管理改革进程较早的国家，公众监督公共预算管理的参与意识和参与能力较强，预算公开方面的透明度较高，从法律层面的制度建设也比较健全。在我国公众监督预算的方式和制度建设的实践分析的基础上，发现我国公众监督公共预算管理在取得监督成效的同时还存在一些问题，主要可以归纳为几个方面：公众监督公共预算的参与意识不强、参与方式有限、参与渠道不畅、参与效果有限等。而产生这些问题的原因主要是对公众预算权利的忽视、预算透明度不高和制度保障不健全等三个方面存在欠缺之处。为了更好地是增强公众的预算监督力量，促进公众对公共预算监督管理过程的参与，基于和国外公共预算管理引入公众监督的方式和做法的对比，文章提出了几点对策和建议。包括要重视公众监督公共预算的参与意识和监督能力培养、拓宽公众监督预算的参与方式与渠道、促进公民团体的参与、提高预算信息的透明度、完善有关公众监督公共预算的法律法规、健全公众参与机制、构建预算绩效公众评价机制等多方面的建议，以有效地解决目前我国公众在监督预算管理行为和过程存在的问题，进一步推进和完善公众监督，提升国家预算能力和治理能力。收起

关键词 : 预算监督公众参与预算法

10. 预算参与者声誉与道德认知对预算松驰影响的实证研究

[学位论文] 夏楠东北大学 2011年硕士导师: 吴粒共62页

摘要 : 预算管理作为管理控制工具，在中外企业中已得到广泛应用。然而，由于它与资源配置、业绩考评紧密联系，所以会诱导预算参与者产生松弛行为。为了抑制预算松弛行为，国外学者在研究影响预算松弛形成的相关因素方面获得了众多的成果。但是已有的成果并... 展开预算管理作为管理控制工具，在中外企业中已得到广泛应用。然而，由于它与资源配置、业绩考评紧密联系，所以会诱导预算参与者产生松弛行为。为了抑制预算松弛行为，国外学者在研究影响预算松弛形成的相关因素方面获得了众多的成果。但是已有的成果并不能很好地解释Young(1985)等通过实验研究发现的问题:在松弛导向型报酬方案下，预算参与者选择上报的预算并不是任务最轻松、报酬最大化的预算。在松弛导向型报酬方案下发现的有限预算松弛是值得深入研究的，因为它违背了机会主义自利的基本代理假设。预算参与者一方面出于自利上报低于其实际生产能力的预算，而另一方面又上报大于零的预算，这种行为背后的深层次原因是什么？准确回答该问题对抑制预算松弛具有较强的理论意义与现实意义。本研究围绕预算参与者为何会提供有限的预算松弛这一中心议题，从预算参与者自身认知的视角，以心理学、经济学、管理学为理论基础，运用实验与调查问卷相结合的方法作为研究手段，深入分析了预算参与者声誉认知与道德认知对预算松弛的影响，全文循序解决以下两个关键问题: (1)预算参与者声誉与道德认知为何会对预算松弛产生影响以及预算参与者声誉认知与道德认知之间关系的理论分析; (2)预算参与者声誉与道德认知对预算松弛产生影响的实证检验。通过对实验与调查问卷所获得的数据进行分析，本文的主要研究结论如下: (1)预算参与者的声誉认知与其自身一般性的声誉认知正相关，与其在松弛导向型报酬方案下的预算松弛程度负相关，表明预算参与者的声誉认知能够约束其自身的行为，使其主动地减少上报预算中的松弛; (2)预算参与者的道德认知与其自身一般性道德认知正相关，与其在松弛导向型报酬方案下的预算松弛程度负相关，表明预算参与者的道德认知同样能够约束其自身的行为，使其自觉主动地减少上报预算中的松弛; (3)预算参与者的声誉认知与其自身一般性的道德认知正相关，预算参与者的声誉认知与道德认知正相关，预算参与者的声誉认知与上下级之间的信息不对称程度负相关，预算参与者的道德认知与上下级之间的信息不对称程度无关，表明预算参与者的声誉认知与道德认知是存在内在联系的，都是由内化的社会道德规范演化而来，对预算参与者机会主义自利行为的约束作用是相似的，二者的区别在于声誉认知是对机会主义自利行为的一种外在调节，而外因通过内因起作用，道德认知是相应的更为稳定的内在调节。收起

关键词 : 预算松弛声誉认知道德认知预算参与者