摘要: 随着科学技术的飞速发展，人类社会在创新革命中不断改变。新加坡、日本、韩国等新兴国家和欧美主要的老牌发达国家的发展历程都表明，科技创新是第一生产力。当科技实力逐渐变为国与国之间综合竞争的中心，企业作为促进国家经济水平提升和创新发展的... 展开 随着科学技术的飞速发展，人类社会在创新革命中不断改变。新加坡、日本、韩国等新兴国家和欧美主要的老牌发达国家的发展历程都表明，科技创新是第一生产力。当科技实力逐渐变为国与国之间综合竞争的中心，企业作为促进国家经济水平提升和创新发展的主体，其研发和创新能力强弱的影响就至关重要。企业通过研发促进技术和产品更新换代能力的大小，在某种程度上，可以说决定着国家创新实力的强弱，因此政府应当利用宏观调控手段，在激励企业增加研发、推动创新方面发挥积极的作用。税收政策是政府宏观调控最必要和有效的手段之一，我国为打造良好的社会创新氛围，提高创新能力，鼓励企业增加科研投入，相继出台了激励研发投入的税收优惠政策。在这样的背景下，研究税收政策是如何激励企业的研发投入、我国的税收政策激励效果是否突出，就有着较为重要的理论和现实意义。随着创业板市场的发展日益蓬勃，国家税收政策的影响愈发凸显，而目前已有研究中从微观角度尤其是对创业板中小企业的研究较少，因此研究我国税收政策是如何影响创业板企业的研发投入，以及是否可以有效促进创业板企业开展研发活动、提高创新绩效既是对研究视角的拓宽，也是为国家政策的制定提供理论依据。 本文将理论分析与实证分析相结合，首先进行理论分析，其次通过wind经济数据库收集已在深交所创业板市场上市的700多家企业的相关数据，对数据进行整理后，根据一定条件筛选出了375家企业2010至2016年特定指标1805个样本数据，利用计量软件进行实证，最后得出结论。 具体来说，本文首先对国内外已有的税收和企业研发投入相关的理论进行梳理。其次总结了政府介入企业研发的必要性，以及不同税种、不同税收优惠方式促进企业研发投入的作用机制。接下来回顾了我国近几年研发投入的整体情况，梳理我国各类研发税收政策并分析其特征，及其适用对象。然后建立假设和模型，选取企业所得税税收优惠、增值税税收优惠、销售利润率、资产负债率以及研发人员占比作为自变量，研发投入强度作为因变量，利用Eviews软件对企业研发投入强度进行多元回归分析。在实证分析后，得出主要结论如下：一是在税种优惠方面，企业所得税和增值税都对企业增加研发投入有正向影响，并且相比而言，增值税优惠政策的效果更优，但两者的系数都偏低，增值税激励弹性为0.0239，企业所得税激励弹性仅为0.0048，说明我国当前优惠政策中两种主要的税种都有所不足，需要改进。二是研发人员的数量与企业研发投入强度正相关，实施科技人才个人所得税优惠，有利于降低企业的研发用人成本，进而增加企业对研发人员投入的意愿，以提升企业的研发和创新能力。最后，借鉴国外发达国家和新兴国家的先进经验，结合本文的规范分析和实证分析得到的结果，提出改进我国当前研发税收政策体系的建议对策。 具体对策包括了企业所得税、个人所得税、增值税税收优惠以及税收制度几方面。如个人所得税方面，可以提高研发和高新技术人才个人所得税费用扣除基准等；企业所得税方面，设置专门针对中小企业研发创新活动的优惠税率和优惠政策，以及建立健全的创新研发风险基金制度等；增值税方面，除了继续深化全面“营改增”，也可以合理拓宽增值税适用范围；在税制方面，通过减少企业受惠限制，使税收政策在实践中具有真正的普惠性等。 收起