中国科学技术信息研究所--国家工程技术数字图书馆

[学位论文] 沈斌哈尔滨工业大学 2005年硕士导师: 惠晓峰共48页

摘要 : 税收是政府财力的主要组成部份，政府财力大小又直接影响和决定其社会职能的实现及一个国家和地区国民经济的运行。随着税收收入与经济税源依存关系的日趋密切，一个国家，一个地区的税源建设及其管理情况，往往决定着税收收入。在我国实施分税制后，... 展开税收是政府财力的主要组成部份，政府财力大小又直接影响和决定其社会职能的实现及一个国家和地区国民经济的运行。随着税收收入与经济税源依存关系的日趋密切，一个国家，一个地区的税源建设及其管理情况，往往决定着税收收入。在我国实施分税制后，税收收入的大部分集中到了中央，中央可控财力增强。相对而言，地方税收收入比重较之分税制前下降了，其地方税收的有限性与财政支出的刚性矛盾明显地表现出来。那么，对地方税源建设进行探讨，具体而言，对哈尔滨市地方税源进行深入研究，具有重要的理论和现实意义。本文通过对哈尔滨市地方税源建设进行研究和探讨，旨在为哈尔滨市地方税税源的建设和地方税增收提供一些有益的建议。本文首先给出了地方税源的界定。分析比较了中外(主要是美国、日本、韩国和我国)税制的异同，并得出了对哈尔滨市地方税源建设的几点启示。在此基础上，论文阐述了哈尔滨市经济、税收现状，并从税种结构、所有制结构、产业结构和税源分布等方面分析了哈尔滨市地方税源结构。论文分析了现行地方税制对哈尔滨市地方税源的影响：首先，从总量上分析，地方税源局限性较大，地方税收与经济的相关性较差；其次，从结构上分析，地方税源分布不合理，地方税收结构对经济结构的适应性差；最后，地方缺乏税收立法权，影响地方税收的增长。论文最后提出了哈尔滨市地方税源建设的对策：首先，进一步完善地方税制体系；其次，大力发展经济，扩大地方税源、拓宽地方税基；最后，建立分类分税种专业化税源管理体系。在论文的写作过程中运用了多种分析方法，比如，在对税源结构的分析中，运用了定量分析与实证分析方法；在对中外税制比较及税制改革趋势的分析中，运用了定性分析和规范分析方法。力图使文中的论据科学翔实，论证有力，说理充分。收起

关键词 : 地方税源经济结构税源结构地方税收税源建设税源管理

2. 云南省新兴税源挖掘及预测

[学位论文] 侯威云南财经大学 2018年硕士导师: 孟彦菊共59页

摘要 : 税收收入的稳定增长对于财政收入持续稳定增长具有重要的支撑作用。经济的变动情况影响着与之紧密联系的税源结构。新时期云南省经济出现了一些新的变化，与经济发展联系紧密的云南省税源结构也出现了相应的新变化。全面研究云南省税收数据，可以比较... 展开

关键词 : 税源结构新兴税源灰色预测

3. 云南地方税源建设的探讨

[学位论文] 白丽明云南大学 2003年硕士导师: 刘学愚共58页

摘要 : 该文通过对云南地方税源建设进行研究和探讨,旨在为云南地方税源的建设,税收增收提供一些有益的建议.据此,首先在中外税制进行历史和现实的比较研究,在此基础上获得几点对云南税源建设的有益启示:云南税源建设的根本是保证税源稳定,开辟发展新税源;调... 展开

关键词 : 云南地方税源建设经济结构税源结构

4. 产业结构调整对西部地方性税源影响的探析——基于四川省乐山市实践的分析

[学位论文] 李凌宏北京师范大学 2006年硕士导师: 贾卫民共35页

摘要 : 以公共财政关于税收的理论为指导，运用比较分析和典型案例研究的方法，对2003年以来新一轮产业结构调整对西部典型地区地方性税源的影响进行了系统、深入的分析，并提出了具有一定独创性的观点。通过对我国产业结构调整政策的分析，指出了目前进行新... 展开

关键词 : 产业结构地方性税源税源管理所得税征管

5. 深圳市税收变化与税源结构研究

[学位论文] 徐安良华中师范大学 1998年硕士导师: 曾菊新共56页

摘要 : 该文采取理论与实际相结合、定量与定性分析相结合方法,通过对深圳市税源结构变化、发展的分析与研究,预测深圳市未来三年的税源增长,摸清财力.

关键词 : 税源结构定性分析预测税收

6. 优化长海县税源结构的公共政策研究

[学位论文] 于明琨辽宁师范大学 2018年硕士导师: 王志共54页

摘要 : 税源是税收收入的来源，是社会生产经营过程中的所有物质财富的总和。税收的多少以税源的多少为基础，而税源的多少又需要以经济发展为支撑。税源结构分析贯穿于税收征管的始终，是准确掌握地方税收架构、及时组织税收征缴工作，最终提升地方政府税收... 展开税源是税收收入的来源，是社会生产经营过程中的所有物质财富的总和。税收的多少以税源的多少为基础，而税源的多少又需要以经济发展为支撑。税源结构分析贯穿于税收征管的始终，是准确掌握地方税收架构、及时组织税收征缴工作，最终提升地方政府税收征管效率的重要方式。长海县作为东北地区唯一的海岛县和中国唯一的海岛边境县，经济结构单一，经济基础十分薄弱。近年来，支持边境地区建设成为加强辽宁省振兴东北老工业基地建设重要的一部分，坚持生态立县，倾力打造长海国际生态岛使得长海县迎来良好的改革机遇，为优化税源结构提供了良好的条件。对于长海县这种地理条件特殊的地区来说，对税源结构进行调整时，关键要理顺自身优势，调整优势产业为支柱产业，进而夯实税源基础，最终达到税源优化的目的。本文基于2007到2014年的相关数据，深入分析和研究了长海县税源结构，首先根据税源结构的分类，从税种、产业、重点税源企业、征税单位和企业经济类型五个角度对2007到2014年长海县税源结构的具体情况进行了研究。其次通过回归分析法对长海县经济发展与税源结构的相关性进行了分析，分别从税收总量和产业结构与税源结构的相关性进行了实证研究。研究结果表明，长海县GDP与其税收收入存在正相关；同时三大产业的经济发展状况与其税收收入也存在正相关。再次，在上文数据分析和实证研究的基础上，对长海县税源结构存在的问题及其原因进行了剖析。研究发现，长海县税源结构主要存在税源的产业布局不合理、税源经济总量偏低、各乡镇税收发展不均衡和重点税源企业数量不足等问题，导致这些问题的原因包括经济发展水平较低、产业结构不合理、征收管理水平偏低、税收制度不健全；最后，根据上述分析提出促进长海县税源结构优化的公共政策。通过公共政策优化长海县税源结构，将有助于长海县税收收入的征收工作，进而促进长海县国民经济的稳定发展，为长海县的可持续发展创造更好的条件。收起

关键词 : 税源结构经济发展公共政策

7. 内蒙古税收收入结构优化研究

[学位论文] 张家玮内蒙古财经大学 2021年硕士导师: 张贵共65页

摘要 : 税收收入结构，是指一个国家或地区在一定时期内各类或各种税收收入的构成及其相互关系。税收收入与经济发展相互依存，经济发展是税收收入得以存在的基础，同时税收收入反映了经济发展情况。合理、完善的税收收入结构不仅能够满足政府财政支出的需求... 展开税收收入结构，是指一个国家或地区在一定时期内各类或各种税收收入的构成及其相互关系。税收收入与经济发展相互依存，经济发展是税收收入得以存在的基础，同时税收收入反映了经济发展情况。合理、完善的税收收入结构不仅能够满足政府财政支出的需求，同时又能够起到调节收入分配、优化资源配置、促进经济增长的作用。因此，从税收收入结构的角度把握经济发展的方向和特征，探寻经济发展过程中的规律以及存在的问题，对促进经济与税收协调、可持续发展具有重要意义。“十三五”收官在即，“十四五”布局将近，再加上“双循环”发展格局将经济调控政策的着力点更多地向国内倾斜将会成为我国未来经济发展的必然趋势。因此，如何进一步优化税收收入结构以适应新时期经济发展模式的转变成为内蒙古经济社会发展亟需解决的问题。本文以优化内蒙古经济税源结构、促进税收收入可持续增长为目的，将内蒙古税收收入根据不同标准划分为产业税收收入结构、行业税收收入结构、区域税收收入结构和税种税收收入结构四大类，采用文献研究法、比较分析法以及描述性统计分析法深入剖析各类税收收入结构存在的缺陷及成因，进而有针对性的提出相应的优化建议。研究表明，内蒙古产业税收收入结构存在的主要问题是产业税收收入结构不平衡、不稳定；重点行业税收收入增长不稳定，新兴行业发展缓慢、服务业发展相对滞后并导致的税收收入贡献偏低；区域税收收入发展不均衡、波动大；各税种税收收入中对资源性税源的依赖性偏大，消费税税收贡献偏小等。因此，内蒙古税收收入结构的优化应根据国家宏观经济社会发展政策导向，紧跟国家税制改革步伐，依托区位和资源优势并取长补短，以经济税源结构优化为抓手，并通过优化营商环境、强化税源管理、提升纳税服务质量等协调推进。具体而言：产业税收收入结构方面需要积极培育新型产业税源，优化升级产业结构；行业税收收入结构方面则需要着重推动服务业的发展；区域税收收入结构方面则需要强调区域差异化协调发展，合理配置资源，保证全区各盟市均衡关联发展；税种税收收入结构方面则需要优化增值税税源结构，同时继续推进资源税和消费税的改革，注重环境保护税在全区的推广落实。收起

关键词 : 税收收入结构经济结构税源管理

8. 我国税源监控存在问题分析和对策

[学位论文] 张文凭中国人民大学 2008年硕士导师: 代鹏共74页

摘要 : 税源监控是一项通过对涉外经济活动和行为中有关信息和数据的掌握，全面了解经济活动的发展变化，规范涉税行为，为税收收入的组织管理和税收政策制定提供决策支持的税收管理活动，是对提供税收收入的来源即税源的管理和控制。近年来，各级税务... 展开税源监控是一项通过对涉外经济活动和行为中有关信息和数据的掌握，全面了解经济活动的发展变化，规范涉税行为，为税收收入的组织管理和税收政策制定提供决策支持的税收管理活动，是对提供税收收入的来源即税源的管理和控制。近年来，各级税务机关经过不断探索，逐步形成和完善了“以申报纳税和优化服务为基础、以计算机网络为依托、集中征收、重点稽查、强化管理”的34字税收征管新模式，对税源管理起到了很大的指导作用，促进了税源管理的科学化、精细化。研究税源管理问题不仅有利于完善税源管理的理论，具有理论层面的意义，而且也对研究落实税源管理的具体措施，提高税源管理水平，具有重要的现实意义。本文遵循从抽象到具体、从理论到实践、从特殊到一般的研究过程，运用信息不对称理论等相关理论，借鉴国际上税源监控的成功经验，对山东地税在强化税源管理方面采取的一些措施进行了总结，结合理论学习和自身工作经验，试图建立一个适合我国当前经济形势的税源管理体系，解决当前我国在税源管理方面存在的一些突出问题，进一步提高税收征管质量和效率。除引言外，本文在结构上共分三章，在引言中，从1994年的税制改革入手，我国的税收收入连年大幅度的增长，但是客观上存在的税收流失引出了我国在税源管理上存在的问题，进而从税务机关、纳税人和社会的角度指出加强税源监控的必要性，进一步明确了税源监控的目的、意义和需要坚持的原则。第一章——税源监控的基础理论研究，本章共分两个层次，首先提出了税源监控的相关概念和理论依据。对税源从税源的变化程度、税源占整个税收收入的比重和税源存在的不同时期三个方面明确了概念并进行了分类，提出了税源监控的概念，指出了税源监控的实质和监控的三个层次。进一步界定了本文所说的税源监控的内容。然后引出了信息不对称理论和该理论在税源监控上的运用，提出了委托-代理关系是税源监控要着力解决的主要问题。第二章——税源监控实证分析。本章共分四个层次，首先从九个方面指出了我国税源监控的现状，主要是税收法制不完备、税制优化步伐滞后、执法监管明显乏力、对税源监控认识还较为片面、税源监控体系不健全、税收预测方法不科学、税源监控信息失真、纳税评估作用没有有效发挥、税务稽查缺乏科学选案手段等。其次指出了存在的问题及成因，存在的问题主要表现在税源监控的观念不清、监控手段落后、财政体制和税收体制不健全、部门之间协作不够、监控奖惩机制不完善以及税源监控面临世界经济的冲击和挑战等。再次是税源监控的国际借鉴，从合理机构设置、健全纳税评估体系、加大税务稽查力度、发挥计算机在税源监控的作用等方面进行了详细的阐述，在具体的借鉴中，深入分析了西方主要发达市场经济国家和一些发展中国家在税源监控上的好的经验和做法，特别是美国、法国、英国、澳大利亚以及新加坡等国家的经验做法给我们的有益启示。并对中国和国外在税源监控上的做法进行了比较，提出了相关建议。第四个层次是结合实际，介绍了山东地税在税源监控方面的具体措施。分别是实行社会综合治税建立社会化的税源监控网络、实行税收管理员制度、科学划分征管责任区、实行“抓大、控中、定小”开展微机定税、完善纳税评估体系、推广应用税控装置、完善信息化条件下的税源管理创新软件等手段。通过笔者掌握的一些具体事例说明了山东地税在税源监控上取得的好经验、好做法。第三章——加强税源监控的思路和措施。本章共分三个层次，首先指出了加强税源监控的思路，是对第二和第三个层次健全税源监控体系和发挥社会中介机构在税源监控上的作用的统领，一是从税务机关的角度，建立健全税源监控程序，二是从纳税人的角度，建立健全纳税人信息管理，三是从社会的角度，健全税收法律体系。又进一步指出了税源监控必须坚持的原则，就是法律原则、成本与效率原则、准确性原则、经济原则、社会公正原则、简便原则、保密原则。其次指出了我国强化税源监控的基本途径。一是建立健全专业化和社会化的税源监控体系，对专业化的税源监控体系的构建进行了认真分析，指出了完整的税源监控体系应包括监测单元、比较分析单元和校正执行单元，并分别对其功能进行了具体阐述。指出了优化的具体措施。对于社会化的税源监控体系，从构成、设计和优化等方面予以具体说明。二是分三个阶段不断完善和优化我国的税收法律体系，第一阶段是规范税收执法，加大打击涉税违法犯罪行为的力度，第二阶段主要目的是完善税收程序法和相关配套体制的改革，第三阶段是全面完善我国税收实体法律体系，使税收组织收入和宏观调控经济的职能充分发挥，同时符合加入WTO对我国税收政策调整的要求。再次指出了要发挥社会中介机构在税源监控过程中的作用，在保证他们发挥税源监控作用的同时，监督其遵守职业操守，督促其在坚持和把握真实性原则、参考性原则和合规性原则的前提下，促进对纳税人的规范化管理。本文最后的结束语对全文进行了总结，指出了随着我国改革开放的不断推进和经济社会的发生着深刻的变化，当前还发生效力的税源监控措施必然会不同程度的弱化，甚至会起不到任何作用，这就需要有新的更为有效的监控措施出现。正所谓“魔高一尺，道高一丈”，加强税源监控就成为了税务部门一个远远没有结束的重要任务，需要税务部门不断地在工作中认真研究和分析征管现状，借助信息化的手段去解决在税源监控中出现的新情况、新问题，这也是笔者在今后的工作中努力的一个方向，结合工作实践，认真分析，深入思考，不断总结，在税源监控上提出新的见解和好的措施，进一步堵塞税收管理上的漏洞，实现税源监控管理的精细化、科学化、规范化。收起

关键词 : 税务管理税源监控结构调整

9. 宜春市税源培育研究

[学位论文] 哈雪丰江西财经大学 2020年硕士导师: 匡小平共72页

摘要 : 税源是税收的源泉，反映了一个区域经济发展的状况。在一个区域的经济发展中，必须要大力推进税源培育，使其与经济发展相统一，只有这样，才能增加政府财政收入，通过政府决策和各项支出进一步推动经济发展。只有通过充分发挥区域特色和区域优势资源... 展开

关键词 : 税源培育财政收入产业结构

10. 地方税源结构与产业发展关系研究——基于湖北省的实证研究

[学位论文] 陈琳娜中国人民大学 2008年硕士导师: 郭庆旺共65页

摘要 : 经济是税收的源泉。根据发展经济学的观点，经济增长可以理解为产业结构的全面升级，经济增长的过程也就是产业结构由低到高逐步向高级化发展的过程。而产业结构层次的高低变化与经济税源的发展密切相关，可以说产业结构的变化和产业发展决定了税源结... 展开经济是税收的源泉。根据发展经济学的观点，经济增长可以理解为产业结构的全面升级，经济增长的过程也就是产业结构由低到高逐步向高级化发展的过程。而产业结构层次的高低变化与经济税源的发展密切相关，可以说产业结构的变化和产业发展决定了税源结构的变化。在影响税收增长的诸因素中，产业自身的发展变化是影响税收增长的基本因素，在税收增长中起主要的作用。从湖北省产业结构的变动和产业发展趋势看，税收收入的产业结构逐渐优化，形成了“一产下降，二产提升，三产调整”的新格局。但湖北省区域间经济差异较大，各产业发展也存在差距，对地税税收增长造成的影响必然也有所不同。通过分析产业结构变化对税源结构的影响以及这种变动对地方税收收入增长的作用，可以更加清楚的了解地方税源结构与产业发展间的关联变动。通过对支柱产业和新兴产业的发展现状及其税源结构的分析研究，可以更加全面的了解地方产业税源的状况。在此基础上，结合支柱产业和新兴产业的产业发展趋势，可以进一步分析产业税源的经济持续性和经济潜力性，研究支柱产业对税收持续增长的支撑力和新兴产业对后期税源的影响力。从而提出相关的税收政策选择的建议，以促进产业税源发展。本文主要分六个部分，篇章结构安排如下: 第一章是导言。主要阐述了本文研究的背景及目的、国内相关研究的文献综述、本文的研究框架、研究方法及创新之处。第二章是产业发展与产业结构变动分析。首先是介绍国内外关于产业划分和产业结构的基本理论。据此，结合翔实的数据对湖北省第二产业、第三产业的结构变动基本情况和产业发展情况进行分析，指出湖北产业发展的优势和不足，为后文产业税源的分析打下基础。第三章是产业发展对地方税收增长的作用实证分析。主要就产业自身的发展变化这一因素对地方税收收入的作用作实证分析。从各产业税收贡献率、产业税源结构变动特点和产业发展的区域差异等多个角度切入，就其对税源的影响进行分析。并采用计量检验的方法，分别对地方税收总收入与产业增加值，营业税收入与相应产业增加值的关联进行了分析。第四章是支柱产业税源的持续性研究。主要是从地方税收角度，对现时的支柱产业即重点行业税源（如制造业、房地产业、建安业、金融业等）的发展情况和税源结构进行分析。并选取了工业中的制造业和第三产业中的房地产业这两大支柱产业税源为例，进一步对其支撑地方税收增长的持续性作研究。第五章是新兴产业税源的潜力研究。主要是分析第二、三产业中的新兴产业即潜力行业的发展对地方税源的影响。通过对现时税源与潜力税源的对比，以及国外的相关行业的经济发展情况的类比，从长期的角度分析新兴产业对税收增长的拉动作用。第六章是产业发展与税收政策选择。在对我国现行税收政策对促进产业发展中起到的作用和存在的不足进行分析的基础上，借鉴国外促进产业发展的税收优惠政策，提出促进产业税源发展的税收政策的选择建议。收起

关键词 : 地方税源产业结构财政政策