摘要: 我国财政部等五部委于2008年颁布并实施了中国的《SOX法案》——《企业内部控制基本规范》，我国内控建设逐步得到完善并形成基本体系。2012年，财政部会同证监会一起对外颁布了逐步在主板上市企业实施内控信息披露制度的《通知》，标志着我国内控信息披... 展开 我国财政部等五部委于2008年颁布并实施了中国的《SOX法案》——《企业内部控制基本规范》，我国内控建设逐步得到完善并形成基本体系。2012年，财政部会同证监会一起对外颁布了逐步在主板上市企业实施内控信息披露制度的《通知》，标志着我国内控信息披露已经进入了一个全新的阶段，越来越多的主板上市公司会定期对外公告其内控自评报告。但是，在已公开发布的内控信息中，只存在很小一部分详细描述了其存在的内控设计及运行缺陷。公众公司已报告的内控信息是否真实反映了其内控的运行状况，内控信息强制披露政策是否减轻了外部投资者和管理者之间的信息不对称问题，能否提高公司内控体系的规范性等等这些问题都是值得探讨和研究的。本文利用华泽钴镍的案例，结合“GONE”理论的分析框架，在理论和案例研究的基础上探讨目前国内资本市场普遍存在的内控信息选择性披露行为的影响因素，试图为内控信息的制度建设提出一定的改进建议。 本文一共分为七章。第一章简要介绍了研究背景和意义、研究内容和框架，并说明了主要的贡献与有待提高之处。第二章为文献综述，回顾了国内外关于内部控制信息披露现状及其影响因素的研究。第三章包含概念界定、理论基础和制度背景介绍。首先明确了相关概念范围，然后总结了“GONE”理论等四个经典理论在内控信息披露上的应用。最后梳理近年来我国关于内部控制信息披露的相关规定。第四章首先整理并描述了目前我国主板上市公司所对外报送的内控自评报告及缺陷的总体情况，并进一步证明了内控信息选择性披露的存在性。第五章和第六章结合“GONE”理论的分析框架，并利用理论和案例研究相结合的方法，深入探析了内控信息披露的全方位的影响因素。第七章为研究结论及建议，总结全文的研究结论并结合前文的分析提出相关建议和措施。 文章的主要贡献在于对国内资本市场的主板上市企业的内控制度设计和运行的最新数据进行了总结，分析了内控信息强制披露政策的执行效果，并且利用理论分析和案例分析相结合的方式对内控信息选择性披露的影响因素进行了深入研究。本文的不足之处在于基于案例研究的特点，可能会存在一定的局限性。 收起