中国科学技术信息研究所--国家工程技术数字图书馆

[学位论文] 姜明天津财经大学 2009年博士导师: 韩传模共171页

摘要 : 本文融合运用经济学、政治学、法学和公共行政管理学等多学科理论，对我国股票全流通环境的上市公司会计监管问题进行了深入探讨，并通过理论分析导出我国上市公司会计监管的定义：有监管权利的会计监管主体在一定监管目标的指导下，采取一定的会计监... 展开本文融合运用经济学、政治学、法学和公共行政管理学等多学科理论，对我国股票全流通环境的上市公司会计监管问题进行了深入探讨，并通过理论分析导出我国上市公司会计监管的定义：有监管权利的会计监管主体在一定监管目标的指导下，采取一定的会计监管方法、程序和政策对会计监管客体--上市公司的经济行为进行规范与控制的总称。对于有效资本市场而言，股票价格是能够成为反映上市公司价值的市场信号。由于利益集团之间的经济矛盾贯穿于会计信息加工、鉴证、披露和使用过程的始终，因而会计信息在提供者与不同使用者之间分布不对称，这也是产生上市公司会计舞弊行为的诱因。国内、外资本市场不断发生的会计舞弊和审计失责事件，使政府、投资者和社会公众充分意识到，会计舞弊与会计信息失真问题足以动摇股票市场的公平与效率，足以干扰社会经济的有效运行，因而加强股票市场的上市公司会计监管已经成为社会共识。由于股票市场的利益机制、运行规则和环境等方面所发生的深刻变化，对股票市场参与者的价值取向和行为模式产生了重要影响，上市公司利益相关者的效用函数发生了较大变化，导致上市公司会计舞弊的动机变得更加强烈和多元化。为适应股票全流通环境对上市公司会计监管所带来的挑战，本文在构筑高效上市公司会计监管体系的同时，也提出了与之相适应的会计监管策略，旨在起到遏制会计舞弊和审计失责现象、提高市场依据会计信息进行资源配置效率的作用。这是本论文的出发点和归宿。会计监管的实质是使会计监管作用得以发挥的一种制度安排，其建立与变迁是多方利益主体共同参与博弈的过程，即，会计监管主体依据相应的监管政策(法律法规、会计制度、相关准则和规则等)来规范监管客体，进而实现上市公司会计监管目标。基于股票全流通环境，本文所构建的上市公司会计监管目标是遵循国家法律法规，以“公开、公正、公平”为原则，采取必要的监管手段，合理保证上市公司会计信息的可靠性、相关性和及时性，合理保证会计机构及会计从业人员遵守职业规范，维护投资者利益。本文以上市公司会计监管目标为导向，以股票全流通环境为背景，以上市公司及其相关主体的行为变化为主线，借鉴国外发达资本市场的会计监管模式及经验，结合我国股票市场发展的现状，在深刻分析我国上市公司会计监管有效性的基础上，优化配置上市公司会计监管权责，运用时间窗口选择的方法，重点监管上市公司在特殊时点所发生的行为，并且从激励机制、决策机制、控制机制和评价机制四个层面，完善我国上市公司会计监管机制；同时在优化上市公司会计法律监管模式、责任监管模式和回应监管模式的基础上，构筑以政府监管为保障、内部监管为基础、社会监管为辅助及舆论监督为补充的“四位一体”的我国上市公司会计监管体系。本文的写作主旨是为股票全流通环境的我国上市公司会计监管实践提出有益的对策与建议。收起

关键词 : 上市公司会计监管会计监管模式资本市场会计舞弊动机

2. 上市公司会计舞弊行为识别及治理研究

[学位论文] 邓雪西安理工大学 2022年硕士导师: 刘泽双;李屹东共117页

摘要 : 随着我国经济步入发展新时代，大数据和人工智能等信息化技术也在不断变革，这在激发资本市场活力和创造资本价值的同时，也为上市公司的会计舞弊提供了便利。近年来，上市公司的会计舞弊案件层出不穷，舞弊涉及的范围越来越广，舞弊的手段也越发隐蔽... 展开随着我国经济步入发展新时代，大数据和人工智能等信息化技术也在不断变革，这在激发资本市场活力和创造资本价值的同时，也为上市公司的会计舞弊提供了便利。近年来，上市公司的会计舞弊案件层出不穷，舞弊涉及的范围越来越广，舞弊的手段也越发隐蔽与复杂化。不仅破坏资本市场的运行机制，扰乱各行业的持续发展秩序，还致使广大投资者的切身利益受到严重损害。因此，如何准确地识别上市公司会计舞弊行为并进行有效地治理是一个亟需解决的现实问题。围绕上述问题，本研究首先梳理国内外学者对会计舞弊的不同概念界定，归纳概述会计舞弊识别与治理的相关理论成果与研究文献。其次，以舞弊理论为指导，选取会计舞弊识别变量，根据舞弊识别变量性质比较不同舞弊识别模型的优势，选择最适合的因子分析模型和会计舞弊风险指数模型。并选取我国A股农矿业上市公司及其财报数据作为研究样本来开展会计舞弊的识别研究。随后，运用SPSS软件对选取的全部财务性质舞弊识别指标进行因子分析，根据因子得分系数与标准化数值计算出公因子得分，以各公因子方差贡献率为权重，将之转换为单个综合性的财务舞弊风险指标，与其他非财务指标一同在舞弊风险指数模型中进行分析，并对舞弊风险指数进行秩相关检验，检验结果良好。最后，根据上市公司会计舞弊识别实证分析的结果和当前资本市场发展现状，从内部治理与外部监管两方面提出舞弊治理建议。得出如下研究结论：（1）样本上市公司的会计舞弊风险点主要集中资产负债表与利润表项目的舞弊上，舞弊手段多样;（2）分析舞弊因子的影响重要性,收入舞弊因子，利润舞弊因子和应收舞弊因子对会计舞弊行为识别的影响权重较高;（3）分析会计舞弊风险指数评价结果发现，受舞弊手段影响，上市公司会计舞弊的范围在不断扩大。根据研究分析结论，提出舞弊治理对策。收起

关键词 : 上市公司会计舞弊识别会计舞弊风险指数会计舞弊治理

3. 我国上市公司会计舞弊问题研究

[学位论文] 郭淑荣财政部财政科学研究所 2004年硕士导师: 李闰共31页

摘要 : 会计作为企业管理系统中的一个重要组成部分,其作用在于按企业经营管理的要求提供会计信息,使之服务于企业的发展战略.然而,无论在中国还是在国外,上市公司会计舞弊已经成为社会公害,倍受关注,也发人思考.该文将围绕会计舞弊这一主题进行阐述,深入剖析... 展开

关键词 : 会计企业管理会计舞弊

4. 法务会计在控制舞弊方面的研究分析

[学位论文] 班青同济大学 2006年硕士导师: 袁远共50页

摘要 : 近年来，由于企业舞弊已成为世界各国企业界的一种公害，各国政府、企业为了防范、治疗舞弊这一毒瘤，纷纷采取了各种措施。法务会计正是在这种环境下应运而生。国外的实践表明，法务会计是治理财务报告舞弊的新利器，是上市公司虚假财务报告的克星。... 展开

关键词 : 法务会计会计舞弊会计调查诉讼支持

5. 会计舞弊的外部防范与治理问题研究

[学位论文] 曲丰敏东北财经大学 2007年硕士导师: 孙坤共45页

摘要 : 防范与治理会计舞弊问题一直是困扰理论界和实务界的世界性难题，即使是经济制度、法律制度号称是世界上市场经济制度最优秀之一的美国也同样面临这一问题的严峻考验。。笔者认为良好的内部控制制度固然是防范与治理会计舞弊的重要因素，但是完善的外... 展开防范与治理会计舞弊问题一直是困扰理论界和实务界的世界性难题，即使是经济制度、法律制度号称是世界上市场经济制度最优秀之一的美国也同样面临这一问题的严峻考验。。笔者认为良好的内部控制制度固然是防范与治理会计舞弊的重要因素，但是完善的外部监管体系更是不可缺少的关键步骤，且外部监管体系的存在可以防止内部控制仅流于形式。外部监管主要包括注册会计师审计和政府监管两个方面：注册会计师审计是防范，政府监管是治理和保障。当注册会计师发现舞弊的概率超过2/3时，可以起到对舞弊者的震慑作用，当。然前提是注册会计师保持其应有的独立性，可见注册会计师的舞弊审计能力和意愿对防范与治理会计舞弊起着关键性作用，并且如果政府提高监管和处罚力度迫使注册会计师承担舞弊审计的责任就可以起到对舞弊者的震慑作用，达到防范与治理会计舞弊的目的。因此，本文从提高注册会计师舞弊审计能力和加大政府监管与处罚力度的角度提出要构筑完善的外部监管体系，形成良好的社会与企业之间的信息沟通机制。本文共分六部分：第一部分引言指出会计舞弊问题一直是困扰会计理论界和实务界的世界性难题，其中管理层舞弊是绝大多数会计舞弊案件的背后主使。因此，对会计舞弊的防范与治理研究具有极其重要的理论和现实意义。第二部分文献综述综合介绍了国外关于会计舞弊问题研究的文献，在研究方法上既有规范研究又有实证研究，其研究内容涉及会计舞弊的动因、识别、防范与治理等多方面。这些研究成果无疑为我国研究上市公司会计舞弊问题提供了一定的理论基础和研究方法。第三部分介绍了会计舞弊的涵义和动机，会计舞弊是指违反企业会计准则或《会计法》，旨在获取不当或非法利益并导致重大误导性的财务报告或重大资产损失的违法行为，不能将会计舞弊等同于会计违规和盈余管理。并且本部分还分析了我国会计舞弊的现状。第四部分是本文的重点，分析了会计舞弊的外部治理策略，认为防范和治理会计舞弊除了需要良好的内部控制机制和治理结构之外，更重要的是控制人性方面的因素，它可以使一切看起来运行良好的内部控制失效，这也是我们要加强外部监督治理的原因。具体地说就是要处理好管理层、注册会计师、政府三者之间的关系。第五部分和第六部分承接第四部分的分析从注册会计师审计和政府外部监管的角度提出治理与防范会计舞弊的外部策略并得出结论：防范和治理会计舞弊问题是一项综合、系统的工程，它不仅需要企业内部治理结构的完善，包括设计良好的内部控制制度、董事会成员结构以及内部审计委员会等一系列的组织结构；更需要外部防范与治理机制的监督和强化，包括通过注册会计师的审计以及政府的监管和处罚来迫使注册会计师承担会计舞弊的审计责任。但是，需要指出的是会计舞弊是一个世界性难题，单靠内外部的治理机制是不能从根本上解决的，要重视营造和保持讲诚信和讲道德的企业文化，从根源上遏制和治理会计舞弊。收起

关键词 : 会计舞弊管理层舞弊资产舞弊内部审计注册会计师上市公司会计准则

6. 基于GONE理论的企业会计舞弊研究——以JH公司为例

[学位论文] 刘家贝重庆理工大学 2018年硕士导师: 孔庆林共67页

摘要 : 中国经济发展正进入了关键的转型时期，也是重要的攻坚期，国内不断爆发的会计舞弊案件，愈发让人震惊、舞弊资金额愈来愈大。会计舞弊是一个老生常态的话题，但会计舞弊的手法却愈来愈复杂、隐秘、且难以识别，舞弊的形式亦是层出不穷。会计舞弊是对... 展开中国经济发展正进入了关键的转型时期，也是重要的攻坚期，国内不断爆发的会计舞弊案件，愈发让人震惊、舞弊资金额愈来愈大。会计舞弊是一个老生常态的话题，但会计舞弊的手法却愈来愈复杂、隐秘、且难以识别，舞弊的形式亦是层出不穷。会计舞弊是对公司公开披露信息的篡改和扭曲，舞弊案件的持续不断爆发，使广大投资者对证券市场、对各中介机构、对证监会的公信力失去信心，扰乱了证券市场，影响了社会经济的发展，不利于国家的经济转型。有效的预防与治理企业会计舞弊，保护广大股民的切身利益、促进证券市场的健康发展，已经成为一个亟待解决的问题。本文以理论与案例研究相结合，对所选课题进行分析。首先对国内外关于会计舞弊动因、会计舞弊与内部控制关联性、会计舞弊手段及识别、会计舞弊防范的相关研究进行了文献回顾并进行文献评述。接着在定义了会计舞弊涵义的基础上，介绍了本文所涉及的三大理论——内部人控制理论、委托代理理论以及GONE理论。其次，对JH公司会计舞弊事件经过进行了概述，分析了JH公司虚构服务费收入、贸易收入、虚构银行存款、未披露重大事项的会计舞弊手段，把它包装为价值37.1亿元的优质公司；然后基于GONE理论的贪婪、机会、需要、暴露因子，揭露了JH公司会计舞弊的动因；最后基于GONE理论，从根源上提出了防范与治理企业会计舞弊行之有效的对策。对JH公司会计造假上市案例的分析具有重大的意义，它具有一定的代表性、典型性；它属于平台造假新领域，造假手段涉及面大且隐蔽性极高，是在证监会修订发布《上市公司重大资产管理办法》后，涉及并购重组上市会计舞弊的第一大案件。文章基于GONE理论的四个动因分析了JH公司会计舞弊行为，提出了降低贪婪因素影响，完善道德环境；减少会计舞弊的内外部机会；减少舞弊的不良需要；增加舞弊暴露风险，加大处罚力度四个对策来防范与治理会计舞弊，企图对正在发生或意图发生的“忽悠式”借壳上市的企业，产生遏制和警醒作用。从JH公司的舞弊过程分析可得出，现实中存在的诸多问题，对其进行研究具有时效性与实用性，以点带面提出企业防范与治理会计舞弊措施，保障企业稳步运行，促进资本市场的健康长久性运行。收起

关键词 : 上市公司会计舞弊 GONE理论舞弊治理

7. 上市公司财务报告舞弊识别研究

[学位论文] 李莉天津财经大学 2010年硕士导师: 韩传模共41页

摘要 : 会计舞弊问题几乎是随着资本市场的产生而产生的，在会计舞弊问题中，财务报告舞弊成为最常见的问题之一。且近些年来，财务报告舞弊问题大有愈演愈烈之势，国内外发生的重大财务报告舞弊事件对资本市场的健康发展造成了强烈的冲击，严重损害了资本市... 展开会计舞弊问题几乎是随着资本市场的产生而产生的，在会计舞弊问题中，财务报告舞弊成为最常见的问题之一。且近些年来，财务报告舞弊问题大有愈演愈烈之势，国内外发生的重大财务报告舞弊事件对资本市场的健康发展造成了强烈的冲击，严重损害了资本市场健康有序的发展。鉴于财务报告舞弊产生的强大危害性，研究上市公司财务报告舞弊识别问题具有一定的现实意义。参考国内外研究的成果，从国内外对于财务报告舞弊问题的手段、识别方法的文献出发，对财务报告舞弊问题产生的原因、采用的手段、预警信号以及治理方法进行了阐述。在实证部分，筛选出与财务报告舞弊密切相关的各类财务指标，特别加入了股权结构指标，丰富了财务指标的种类，同时拓展了财务报告舞弊识别问题的研究范围。并在实证研究开始前，对这些指标与财务报告舞弊的关系进行了预测。随后建立Logistic回归模型，将上述指标进行实证研究，得出对财务报告舞弊解释能力较为显著的财务指标，从而得到了能够识别财务报告舞弊的有效指标。同时将利用这些财务指标进行财务报告舞弊的动机进行了较为细致的分析，并且在此基础上提出了解决这些财务报告舞弊问题的现实方法，使研究更具有现实操作性。通过以上实证研究表明，Logistic模型的整体预测准确率为72.92%。应收账款/流动资产、净利润/所有者权益、经营活动现金净流量/资产总额、流通股数/总股本数这四个指标解释上市公司财务报告舞弊的能力比较显著，应该对这些指标予以更多的关注。当这些解释能力较强的指标出现异常时，上市公司有可能实施了财务报告舞弊行为，注册会计师或者相关监管部门应对此加强监督核查，以便能及早发现上市公司财务报告舞弊问题。将由研究得出的显著指标运用于实践经验中，使得对财务报告舞弊识别的研究具有一定的可操作性。收起

关键词 : 会计舞弊财务报告舞弊 Logistic模型

8. 基于心理学视角的会计舞弊行为研究

[学位论文] 姜久华中国地质大学（武汉） 2012年硕士导师: 陶力士;李月娥共62页

摘要 : 美国的安然、泰科、世界通信等世界五百强企业的舞弊案件，中国的琼民源、郑百文和银广夏舞弊到后来的科龙电器、天津磁卡等会计舞弊案件等等诸如此类会计舞弊行为严重影响投资者的判断与决策，给资本市场带来巨大冲击，阻碍着社会经济的健康持续发展... 展开美国的安然、泰科、世界通信等世界五百强企业的舞弊案件，中国的琼民源、郑百文和银广夏舞弊到后来的科龙电器、天津磁卡等会计舞弊案件等等诸如此类会计舞弊行为严重影响投资者的判断与决策，给资本市场带来巨大冲击，阻碍着社会经济的健康持续发展，因此，对于会计界的发展来说，有效识别、治理会计舞弊具有重要意义。大量的会计舞弊案例分析显示，会计舞弊已经不仅仅属于会计范畴而演变成一个备受瞩目的社会问题。会计人员是会计舞弊的主体之一，作为会计活动的主体，会计人员的会计行为直接影响着会计信息真实与否，因此从行为学的角度研究会计舞弊是具有理论和现实意义的。在20世纪50年代，随着行为科学在会计学的研究与实践中的不断运用，在美国产生了会计行为学这一学科。会计行为学将心理学、社会学、组织学、经济学等多种学科的理论和研究方法引入到传统的会计研究领域，其中心理学被认为是会计行为学的主要理论源泉。国外学者从行为学的角度进行会计舞弊的研究由来已久且研究方法相对完善，而我国的学者多从经济学的角度对会计舞弊进行相关研究。和国外行为学在会计舞弊方面研究的迅速及成熟的发展相比，我国在这方面的研究显得比较薄弱，同时，相关研究文献绝大多数以概念型和综述型为主，缺乏实证型和数量分析型的研究。基于此，本论文试图应用心理学相关理论知识，运用规范分析与实证分析相结合、归纳法与演绎法相结合、逻辑分析方法等研究方法，着重解决以下三个方面的问题:(1)影响会计会计人员发生会计舞弊行为的心理因素有哪些，影响程度分别如何;(2)何种认知风格与人格类型的会计人员在存在舞弊环境的情况下易发生会计舞弊行;(3)不同背景下的会计人员发生会计舞弊行为的个体差异情况如何。进而提出相应的建议，以期为从心理学的角度来探讨如何减少甚至避免会计舞弊行为的发生。本论文在“Lewin行为模型”和个体行为心理因素理论解释的基础上，推导出会计舞弊行为是会计个体内部心理因素与外部环境（自然、社会）相互作用的结果。论文假设会计个体所处的外部环境为常量，运用心理学的基础和理论分析会计个体的心理因素与其会计舞弊行为之间的相关性。通过设计信效度较高的调查问卷，对所取得的有效样本进行统计采用SPSS17.0软件进行基本统计分析与因素分析，得出了以下结论:(1)领导专制行为、意志强弱、生理安全需求动机这三个因素是对会计舞弊影响最大的因素;(2)存在会计舞弊机会的前提下，场依存型认知风格、社会焦虑型人格的会计人员发生会计舞弊的可能性最大，其他人格类型的会计人员发生会计舞弊的可能性相对较小;(3)会计人员的个体差异造成了会计舞弊行为的个体差异。本论文研究的意义，具体表现在以下三个方面:(1)从心理学的角度来判断影响会计舞弊的心理因素有哪些，影响程度分别如何，从心理维度来研讨如何预防、减少会计舞弊行为的发生，丰富了会计舞弊问题研究的内容;(2)将心理测量的思想引入会计舞弊的研究，拓展了会计舞弊问题研究的方法;(3)通过本文的研究，使管理者树立不同背景层次的会计人员内在不同心理模式的观念，进行有针对性的管理，预防、减少会计舞弊行为的发生。基于心理学视角的会计舞弊研究是从一个较新的角度对会计舞弊进行的一项全面、系统的研究，本文的研究创新主要体现在如下两个方面:(1)在研究内容上，本文在借鉴行为学家Lewin的行为模型的基础上，结合认知心理学、人格心理学、社会心理学、管理心理学等有关理论，构建了会计舞弊行为心理影响因素框架;(2)在研究方法上，本文通过设计具备信效度较高的问卷调查表，采取向不同单位性质、不同年龄层次、不同工作年限等不同背景的会计人员进行问卷发放、问卷回收、废卷剔除、有效问卷数据统计分析的方法，取得我国会计人员会计舞弊心理影响因素的第一手材料。采用问卷调查的方法对影响我国会计人员会计舞弊的心理影响因素进行实证分析。对存在会计舞弊的前提下，不同认知风格及人格类型的会计人员发生会计舞弊的可能性进行实证分析。收起

关键词 : 会计舞弊心理学会计人员

9. 利益相关者视角下法务会计的舞弊治理功能研究

[学位论文] 彭茂重庆理工大学 2015年硕士导师: 孙芳成共57页

摘要 : 随着我国社会主义市场经济的更加开放，会计面临越来越复杂的经济环境。尽管法务会计在我国已经引起了理论与实务界的广泛关注，但是，我国法务会计人员的素质和数量还远远不能满足社会的需求，同时国内学者对法务会计的基本概念和学科体系建设等重要... 展开随着我国社会主义市场经济的更加开放，会计面临越来越复杂的经济环境。尽管法务会计在我国已经引起了理论与实务界的广泛关注，但是，我国法务会计人员的素质和数量还远远不能满足社会的需求，同时国内学者对法务会计的基本概念和学科体系建设等重要方面还存在很大的分歧。市场规律决定着利益相关者之间都是会存在矛盾与利益冲突的，法务会计是一种顺应了市场经济竞争而产生的职业，它在处理利益相关者利益冲突中可以发挥一定的作用，所以将利益相关者理论与法务会计一并研究，以站在不同利益相关者的角度，从不同的利益相者之间的冲突中找到侵害他方利益的欺诈及舞弊手段，利用法务会计的舞弊治理功能并试图通过以诉讼方式对损失方进行救济，以达到相互间的制约与平衡。因此，研究法务会计对我国有重要的现实意义。本研究分为六个部分：第一章是绪论部分。这一部分主要阐述了本论文的选题意义与背景、国内外研究综述、研究方法及内容框架。第二章是利益相关者理论与法务会计概述。本章的主要内容包括利益相关者理论与利益冲突、利益冲突中产生的舞弊行为、法务会计及其舞弊治理功能等方面，为本文的论述搭建了坚实的理论基础。第三章是法务会计舞弊治理功能的现状分析。笔者通过对法务会计的舞弊治理功能在我国运用存在的问题的分析，进而探寻出成因，为本文后续找寻合理的解决方案提出了针对性的解决方案。第四章是如何强化我国法务会计舞弊治理功能的具体措施。通过完善适合我国法务会计发展的法律法规体系、加强法务会计人才队伍的建设、积极扩大法务会计的反舞弊市场等方面系统地为我国法务会计治理舞弊行为提出了针对性的意见。第五章是案例分析。分别以国内外两个案例为背景，分析出法务会计在企业的舞弊治理功能上有其特殊的作用。第六章是结语。收起

关键词 : 会计核算法务会计舞弊治理会计准则

10. 会计舞弊的识别及其责任分析——以科龙公司为例

[学位论文] 曹昀上海财经大学 2006年硕士导师: 尤家荣共46页

摘要 : 会计舞弊是当今世界所面临的重大现实问题，一直以来困扰着世界各国。在证券市场日益发达的今天，会计报表作为信息传递的工具，其经济后果变得越来越重要。近年来众多的会计舞弊案，严重打击了人们对资本市场的信心，而伴随会计舞弊的，常常是审计失... 展开会计舞弊是当今世界所面临的重大现实问题，一直以来困扰着世界各国。在证券市场日益发达的今天，会计报表作为信息传递的工具，其经济后果变得越来越重要。近年来众多的会计舞弊案，严重打击了人们对资本市场的信心，而伴随会计舞弊的，常常是审计失败。由于委托代理问题和信息不对称，公司高级管理层经过成本收益权衡，有为了自身利益进行会计舞弊的动机。本文从最基本的委托代理问题和信息不对称这些经济学原理出发，分析了大股东与会计舞弊、公司高级管理层与会计舞弊的关系，以科龙公司会计舞弊案为例，分析其舞弊手法，注册会计师为什么没能揭示会计舞弊，并对公司高级管理层、注册会计师、监管部门对会计舞弊应承担怎样的责任进行分析，在此基础上对治理会计舞弊提出政策建议。本文研究的具体内容如下：第一章——绪论。介绍研究背景、研究目的与研究思路。会计信息作为传递经济信息的媒介，具有经济后果。近年来众多的会计舞弊与审计失败，表明研究会计舞弊有着重要的现实意义。本文采用规范与案例研究相结合的方法，以科龙公司会计舞弊案为例，对会计舞弊问题进行探讨。第二章——会计舞弊基本问题研究。介绍会计舞弊的内涵、会计舞弊的经济学分析，并对关于会计舞弊的研究进行回顾。由于委托代理问题和信息不对称，公司高级管理层及控股股东，经过成本收益权衡，有为了自身利益进行会计舞弊的动机。第三章——科龙舞弊案例分析。以科龙公司会计舞弊案为例，介绍公司及案例概况，对其舞弊手法及注册会计师为什么没能揭示会计舞弊进行分析。科龙公司的舞弊手法包括巨额冲销然后再转回、虚增收入、不正当关联交易、挪用侵占公司资产。而德勤作为负责审计的会计师事务所未能揭示其会计舞弊，且有协同舞弊的嫌疑。第四章——会计舞弊责任分析。分别从公司高级管理层、注册会计师、监管部门三方面分析他们各自对会计舞弊应承担怎样的责任。公司管理层对股东具有信托责任，对报表使用者具有会计责任。注册会计师作为“经济警察”，具有审计责任。而监管部门对会计舞弊具有及时、有效进行监管的责任。第五章——治理会计舞弊的政策建议。治理会计舞弊不是一朝一夕的事，需要各方面的共同努力。建议在上市公司中强制设立审计委员会，大力开展舞弊审计，制定专门的投资者保护法案，加大对会计舞弊的惩处力度，建立注册会计师行业诚信档案及信用评价制度。本文创新体现于关注近年来中国证券市场出现的会计舞弊新动向，结合案例对会计舞弊手法、注册会计师的失误、会计舞弊责任进行分析，通过一个案例来使讨论更加深入具体，这一点与许多文章泛泛而谈会计舞弊的防范与治理不同，本文的一些观点也涉及了最新的研究热点，如舞弊审计。收起

关键词 : 会计舞弊会计责任审计责任